市级各事业单位：
为了加强和规范财务管理，夯实会计管理工作基础，健全单位财务管理和内部控制制度，确保资金使用安全，我局根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等相关法律法规规定，依法对会计基础工作规范情况进行监督。根据《关于开展全市事业单位会计基础工作规范专项检查的通知》（常财监〔2013〕16号）要求，我局于8月12日至25日对公安、文化、农委三个系统下属27户事业单位进行会计基础工作规范专项检查。2013年会计基础工作规范专项检查主要对单位会计机构和会计人员、会计核算、会计监督和内部会计管理制度等方面进行监督。现将本次检查情况及存在问题通报如下：
一、基本情况
本次检查涉及单位27户，其中公安系统9户，农委系统12户，文化系统6户。公安下属单位除人员工资在主管局结算中心统一核算外，其他经费均由各个单位单独核算，执行公安系统统一财务管理制度。农委系统均由主管局集中结算，执行主管局统一财务管理制度。文化系统采取各单位单独核算的方式进行管理。
二、存在问题
（一）会计机构和会计人员
1．个别单位出纳会计未取得会计从业资格证书。《会计基础工作规范》第十条规定，各单位应当根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员。未取得会计证的人员，不得从事会计工作。
2．部分单位主办会计、出纳人员变动，“会计岗位移交事项表”未按规定列明会计凭证、印章等移交事项。出纳人员变动未办理移交接手续。
（二）会计核算
1．个别单位部分经济业务事项未及时办理会计手续，进行会计核算。如个别单位字画等藏品未按《关于加强市级行政事业单位陈列品管理的通知》（常财资〔2011〕13号）规定及时登记入账，并将陈列品相关信息登入“江苏省常州市行政事业单位国有资产管理信息系统”。
2．部分单位会计科目使用不规范。如福利费、工会费等未按规定科目进行核算，而全部在管理费用中列支。
3．部分单位记账凭证不符合基本要求。如不同月度记账凭证归并装订时未重新连续编号、填制记账凭证日期均为月底同一天、记账凭证所附原始凭证张数无记录或全部记录为零、经济业务摘要过于简化、将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上等。
4．部分单位会计凭证保管不完善。如凭证封面装订人未在装订线封签外签名或盖章。
5．个别单位会计凭证传递程序不合规。如部分记账凭证仅加盖制单人员印章或签字，未有审核人员、记账人员等印章或签字。
6．个别单位未按国家统一会计制度规定和会计业务需要设置会计账簿。如现金核算未设置现金日记账、未设置固定资产备查簿、固定资产验收、入库等其他辅助性账簿不齐全等。
7．会计账簿启用不规范。如账簿扉页上未附启用表、未有记账人员、会计机构负责人、会计主管人员姓名和盖章。
8．个别单位登记账簿不符合登记账簿基本要求。如现金日记账和银行存款日记账未按规定逐笔登记、逐日结出余额。
9．个别单位总账未定期打印、经费支出明细账未打印至目级科目、明细账与日记账未按规定分别装订等。
10．个别单位对账过程未留下痕迹。如全年未编制银行存款余额调节表、银行对账单打印不齐全、银行存款余额调节表未用统一格式、主办会计未对调节表进行定期复核等。
11．个别单位会计核算全年以支定收，无结余。
12．个别单位其他应付款历年结余年初不结转，采用备查簿的形式记录其他应付款历年结余。
（三）会计监督
1．财务人员未认真履行财务收支监督的职能。如报销审核职能。
2．部分单位会计人员对原始凭证审核与监督不到位，原始凭证不规范。如自制原始凭证中合计金额无大写、部分附件无凭证张数、发票单位名称与报销单位名称不相符、收受无填制单位公章的票据、现金发放单领款人签字不规范、增加固定资产未有验收、入库、保管等相关手续、存在无任何附件凭证空转现象、部分支付款项未取得收款单位收款证明，如支付给食堂、工会的补贴，均未取得收据。
3．部分单位记账凭证监督不到位。如记账凭证复核、记账等签章不全、记账凭证制单、审核、保管均为主办会计一人等。
4．部分单位对食堂大宗物品采购采取直接列支的方式，财务监管不严，未制订相关管理制度。
（四）内部会计管理制度
1．部分单位未制订明确的会计人员岗位责任制度。
2．财务收支审批制度需进一步完善。
三、相关建议
为确保单位资金安全、规范、高效运行，提高各部门和单位财务管理水平，特提出以下建议：
（一）提高单位领导和财务人员对会计基础工作的认识，加强政策和业务能力培训，增加单位之间业务交流与沟通，以便更好地熟悉掌握相关政策，规范财务收支行为，全面提升单位会计基础工作规范化水平。
（二）以实施新《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》为契机，认真学习、理解和领会新制度有关规定，根据现行会计制度要求，对本单位会计基础工作进行认真梳理，并按规定对单位账务处理、科目设置进行规范和统一。
（三）结合《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）规定，建立健全单位各项内部会计管理制度，督促相关工作人员认真执行，保证单位经济活动合法合规、财务信息真实完整，切实提高单位会计管理水平。
常州市财政局
2013年11月28日
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