ä¿¡æ¯å称:关于å°å‘常州市市级深化和完善国库å•ä¸€è´¦æˆ·ä½“系管ç†åŠžæ³•è¡¥å……规定的通知
ç´¢ 引 å·ï¼š01410963x/2011-00008
主题分类:财政 体è£åˆ†ç±»ï¼šé€šçŸ¥ 组é…分类:其他 市财政局:本机关政策文件
文件编å·ï¼šå¸¸è´¢åº“〔2011〕11å·
产生日期:2011-05-12
å‘布机构:市财政局
å‘布日期:2011-05-28
废止日期:
内容概述:常州市市级深化和完善国库å•ä¸€è´¦æˆ·ä½“系管ç†åŠžæ³•è¡¥å……规定
关于å°å‘常州市市级深化和完善国库å•ä¸€è´¦æˆ·ä½“系管ç†åŠžæ³•è¡¥å……规定的通知

常财库〔2011〕11å·

  常 州 市 财 政 局 文 件

  常财库〔2011〕11巠


  

  关于å°å‘常州市市级深化和完善国库å•ä¸€

  账户体系管ç†åŠžæ³•è¡¥å……规定的通知

å„相关行政事业å•ä½ã€å„相关商业银行:

  根æ®ã€Šå¸‚政府关于转å‘市财政局等部门常州市进一步深化和完善国库å•ä¸€è´¦æˆ·ä½“系实施方案的通知》(常政å‘〔2010〕93å·ï¼‰ã€ã€Šå…³äºŽå°å‘常州市市级深化和完善国库å•ä¸€è´¦æˆ·ä½“系管ç†åŠžæ³•çš„通知》(常财库〔2010〕10å·ï¼‰æ–‡ä»¶ç²¾ç¥žï¼Œä¸ºè¿›ä¸€æ­¥è§„范和简化æ“作æµç¨‹ï¼ŒçŽ°å°±å›½åº“å•ä¸€è´¦æˆ·ä½“系改é©åŽç›¸å…³äº‹å®œè¡¥å……规定如下,请éµç…§æ‰§è¡Œï¼š

  一ã€é€€æ¬¾ã€é€€åº“ã€èµ”款业务处ç†

  (一)预算å•ä½è´¦æˆ·æ¸…ç†åŽå‘生的原由基本账户托收的水ã€ç”µã€æ°”ã€ä¸ªäººæ‰€å¾—税和社会ä¿éšœç­‰çš„退款,由预算å•ä½æ ¹æ®é€€æ¬¾é‡‘é¢å¼€å…·“常州市结算资金一般缴款书”作为暂存款缴入财政专户。基本账户撤销åŽé€šè¿‡“预算å•ä½é›¶ä½™é¢è´¦æˆ·”托收款项的退款ä»æŒ‰å›½åº“集中支付的退款程åºåŠžç†ã€‚

  (二)预算å•ä½ä»˜æ¬¾åŽç”±äºŽç‰¹æ®ŠåŽŸå› å‘生退款,退款方è¦æ±‚预算å•ä½æ供相关票æ®çš„,预算å•ä½ä¹¦é¢ç”³è¯·å¹¶é™„相关ä¾æ®ç»å¸‚财政局国库处ã€ç»¼åˆå¤„审核åŽï¼Œç”±ç»¼åˆå¤„代开相关票æ®ã€‚

  (三)å•ä½å‘生购汇业务时,通过直接或者授æƒæ”¯ä»˜åˆ°è´­æ±‡é“¶è¡Œã€‚如购汇金é¢å¤§äºŽå®žé™…支付金é¢å‘生退款,由购汇行退回国库集中支付代ç†é“¶è¡Œï¼Œå›½åº“集中支付代ç†é“¶è¡ŒæŒ‰å®žé™…退回金é¢åŠžç†é€€æ¬¾å¹¶æ¢å¤å•ä½ç›¸åº”科目的用款é¢åº¦ã€‚国库集中支付代ç†é“¶è¡Œå¯¹æ¢å¤é¢åº¦çš„科目无法确认的,应åŠæ—¶ä¸Žé¢„ç®—å•ä½è”系确认åŽåŠžç†ã€‚

  (四)预算å•ä½å‘生罚没收入退库的,按照《常州市一般预算收入退库管ç†åŠžæ³•ã€‹çš„è¦æ±‚办ç†ï¼Œæ ¸å‡†ä¿ç•™ç›¸å…³ä¸“户的å•ä½ç»è´¢æ”¿éƒ¨é—¨å®¡æ ¸åŒæ„åŽé€€å…¥ä¸“户,由å•ä½è‡ªè¡Œé€€ä»˜å½“事人;无相关专户的由财政部门审核åŽç›´æŽ¥é€€ä»˜ç»™å½“事人。

  (五)å‘生ä¿é™©å…¬å¸èµ”款业务时,预算å•ä½æ ¹æ®ä¿é™©å…¬å¸çš„赔付金é¢å¼€å…·“常州市结算资金一般缴款书”作为暂存款缴入财政专户。

  二ã€å…¶ä»–

  (一)原为差é¢æˆ–者自收自支å•ä½è½¬ä¸ºå…¨é¢æ‹¨æ¬¾æˆ–者全é¢çº³å…¥é¢„算管ç†çš„事业å•ä½ï¼ŒæŒ‰ç…§ã€Šå…³äºŽå°å‘常州市市级深化和完善国库å•ä¸€è´¦æˆ·ä½“系管ç†åŠžæ³•çš„通知》的è¦æ±‚填报相关表å¼è¿›è¡Œè´¦æˆ·æ¸…ç†ï¼Œç»ç•Œå®šåŽåŠžç†èµ„金划转并撤销相关账户,支出通过财政国库集中支付。

  (二)建立预算å•ä½åŒæˆ·å划转资金定期审批制度。除年度预算安排(å«å·¥èµ„统å‘中个人扣款需返回专户部分)外,需è¦ä»Ž“预算å•ä½é›¶ä½™é¢è´¦æˆ·”将资金划入ä¿ç•™çš„银行账户,由预算å•ä½æŒ‰å­£æ出书é¢ç”³è¯·ï¼Œç»è´¢æ”¿éƒ¨é—¨ç›¸å…³ä¸šåŠ¡å¤„室ã€åˆ†ç®¡å±€é•¿å®¡æ‰¹åŽåˆ’拨。

  (三)å•ä½å¼€è®¾çš„基本建设账户,已完工并通过竣工验收的基本建设项目,在竣工决算åŽåº”åŠæ—¶æ”¯ä»˜å·¥ç¨‹èµ„金,原则上竣工决算åŽåŠå¹´å†…办ç†æ’¤æˆ·æ‰‹ç»­ï¼Œè´¦æˆ·ä½™é¢ç»è´¢æ”¿éƒ¨é—¨æ ¸å®šåŽï¼Œç¼´å…¥è´¢æ”¿ä¸“户。

  三ã€ä¼šè®¡æ ¸ç®—

  (一)基本账户清ç†ç›¸å…³ä¼šè®¡æ ¸ç®—

  1.历年结余上缴财政专户时

  借:结余(事业基金或者事业结余)

     贷:银行存款(相关账户)

  2.收到财政下达的历年结余用款é¢åº¦æ—¶

  借:财政零余é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦/å•ä½é›¶ä½™é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦

     贷:结余(事业基金或者事业结余)

  3.使用历年结余收到相关结算凭è¯æ—¶

  借:ç»è´¹æ”¯å‡ºï¼ˆäº‹ä¸šæ”¯å‡ºï¼‰

     贷:财政零余é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦/å•ä½é›¶ä½™é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦

  4.年终注销未使用历年结余用款é¢åº¦æ—¶ï¼ˆæ ¹æ®é¢„算执行管ç†ç³»ç»Ÿç›¸å…³æŠ¥è¡¨ï¼‰

  借:结余(事业基金或者事业结余)

      è´·ï¼šè´¢æ”¿é›¶ä½™é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦/å•ä½é›¶ä½™é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦

  5.年终转账

  借:结余(事业基金或者事业结余)

      贷:ç»è´¹æ”¯å‡ºï¼ˆäº‹ä¸šæ”¯å‡ºï¼‰

  åŒæ—¶åšè°ƒæ•´ä¼šè®¡åˆ†å½•ï¼ˆæŒ‰å¹´ç»ˆæ³¨é”€æœªä½¿ç”¨åŽ†å¹´ç»“余用款é¢åº¦ï¼‰

  借:暂付款(其他应收款)

      贷:结余(事业基金或者事业结余)

  6.下一年度å•ä½æ”¶åˆ°è´¢æ”¿ä¸‹è¾¾çš„用款é¢åº¦æ—¶

  借:财政零余é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦/å•ä½é›¶ä½™é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦

      贷:暂付款(其他应收款)

  7.使用历年结余收到相关结算凭è¯æ—¶

  借:ç»è´¹æ”¯å‡ºï¼ˆäº‹ä¸šæ”¯å‡ºï¼‰

     贷:财政零余é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦/å•ä½é›¶ä½™é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦

  8.年终注销未使用历年结余用款é¢åº¦æ—¶ï¼ˆæ ¹æ®é¢„算执行管ç†ç³»ç»Ÿç›¸å…³æŠ¥è¡¨ï¼‰

  借:暂付款(其他应收款)

     贷:财政零余é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦/å•ä½é›¶ä½™é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦

  9.年终转账

  借:结余(事业基金或事业结余)

     贷:ç»è´¹æ”¯å‡ºï¼ˆäº‹ä¸šæ”¯å‡ºï¼‰

  (二)å•ä½åž«æ”¯æ¬¾ï¼ˆè´¢æ”¿æˆ–å•ä½é›¶ä½™é¢è´¦æˆ·åž«æ”¯ï¼‰

  1.å•ä½åž«æ”¯ç›¸å…³è´¹ç”¨æ—¶ï¼ˆå¦‚代垫水ã€ç”µã€æ°”等)

  借:暂付款(其他应收款ã€ç»è´¹æ”¯å‡ºã€äº‹ä¸šæ”¯å‡ºï¼‰

     贷:财政零余é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦/å•ä½é›¶ä½™é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦

  2.收到垫支费用时

  (1)收到垫支费用为现金的,å•ä½æŒ‰é€€æ¬¾ç¨‹åºå¤„ç†åŽ

  借:财政零余é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦/å•ä½é›¶ä½™é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦

     贷:暂付款(其他应收款ã€ç»è´¹æ”¯å‡ºã€äº‹ä¸šæ”¯å‡ºï¼‰

  (2)收到垫支费用为其他形å¼çš„,å•ä½å¼€å…·“常州市结算资金一般缴款书”作为暂存款缴入财政专户

  借:财政零余é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦/å•ä½é›¶ä½™é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦

      贷:暂存款/其他应付款(相关项目)

  åŒæ—¶ï¼š

  借:暂存款/其他应付款(相关项目)

      贷:暂付款(其他应收款ã€ç»è´¹æ”¯å‡ºã€äº‹ä¸šæ”¯å‡ºï¼‰

  (三)财政工资统å‘

  1.å•ä½æ”¶åˆ°è´¢æ”¿ä¸‹è¾¾çš„财政工资统å‘相关用款计划时(根æ®ç”¨æ¬¾è®¡åˆ’批å¤è¡¨ï¼‰

  借:财政零余é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦ï¼ˆå®žå‘工资加公积金å•ä½ã€ä¸ªäººéƒ¨åˆ†åŠæ–°èŒå·¥ä½æˆ¿è¡¥è´´ï¼‰

  借:å•ä½é›¶ä½™é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦ï¼ˆé™¤å…¬ç§¯é‡‘个人部分外的其他所有个人扣款)

      贷:拨入ç»è´¹ï¼ˆè´¢æ”¿è¡¥åŠ©æ”¶å…¥ï¼‰

  2.财政统å‘工资åŽï¼Œå•ä½æ ¹æ®ä»£ç†é“¶è¡Œçš„工资å‘放明细清å•

  借:ç»è´¹æ”¯å‡ºï¼ˆäº‹ä¸šæ”¯å‡ºï¼‰—基本工资ã€æ´¥è¡¥è´´ã€ç¦»ä¼‘è´¹ã€é€€ä¼‘费(应å‘工资数)

      贷:财政零余é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦ï¼ˆå®žå‘工资数)

      贷:暂存款(其他应付款)—ä½æˆ¿å…¬ç§¯é‡‘ã€åŒ»ä¿ã€å…»è€ä¿é™©ã€ä¸ªäººæ‰€å¾—税ã€å·¥ä¼šç»è´¹ã€å…šè´¹ç­‰ï¼ˆç»Ÿå‘工资中的个人扣款é¢ï¼‰

  3.财政支付公积金åŽï¼Œå•ä½æ ¹æ®ä½æˆ¿å…¬ç§¯é‡‘汇缴明细清å•

  借:ç»è´¹æ”¯å‡ºï¼ˆäº‹ä¸šæ”¯å‡ºï¼‰—ä½æˆ¿å…¬ç§¯é‡‘(公积金å•ä½éƒ¨åˆ†ï¼‰

  借:ç»è´¹æ”¯å‡ºï¼ˆäº‹ä¸šæ”¯å‡ºï¼‰—购房补贴(新èŒå·¥ä½æˆ¿è¡¥è´´å®žé™…缴纳数)

  借:暂存款(其他应付款)—ä½æˆ¿å…¬ç§¯é‡‘(公积金个人部分)

      贷:财政零余é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦ï¼ˆå®žé™…缴纳数)

  4.医ä¿ã€å…»è€ä¿é™©æ‰£ç¼´åŽï¼Œå•ä½æ ¹æ®ç›¸å…³ç¥¨æ®

  借:ç»è´¹æ”¯å‡ºï¼ˆäº‹ä¸šæ”¯å‡ºï¼‰—社会ä¿éšœç¼´è´¹ï¼ˆå•ä½æ‰¿æ‹…部分)

  借:暂存款(其他应付款)—医ä¿ã€å…»è€ä¿é™©ï¼ˆå·¥èµ„统å‘中的个人扣款数)

      贷:å•ä½é›¶ä½™é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦ï¼ˆå®žé™…支付数)

  5.个人所得税扣缴åŽï¼Œå•ä½æ ¹æ®ç›¸å…³ç¥¨æ®

  借:暂存款(其他应付款)—个人所得税(工资统å‘中的个人扣款数)

      贷:å•ä½é›¶ä½™é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦ï¼ˆå®žé™…支付数)

  (四)已支付但未收到相关结算凭è¯çš„暂付款

  1.支付时

  借:暂付款(其他应收款)

      贷:财政零余é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦/å•ä½é›¶ä½™é¢è´¦æˆ·ç”¨æ¬¾é¢åº¦

  2.收到相关结算凭è¯æ—¶

  借:ç»è´¹æ”¯å‡ºï¼ˆäº‹ä¸šæ”¯å‡ºï¼‰

      贷:暂付款(其他应收款)

  3.年终尚未收到相关结算凭è¯æ—¶

  借:ç»è´¹æ”¯å‡ºï¼ˆäº‹ä¸šæ”¯å‡ºï¼‰

      贷:暂付款(其他应收款)

  第二年年åˆåšçº¢å†²

  借:ç»è´¹æ”¯å‡º/事业支出(红字)

      贷:暂付款/其他应收款(红字)

  待收到相关结算凭è¯æ—¶

  借:ç»è´¹æ”¯å‡ºï¼ˆäº‹ä¸šæ”¯å‡ºï¼‰

      贷:暂付款(其他应收款)

  四ã€æœ¬åŠžæ³•è‡ªå‘布之日起施行,原文件规定与本办法ä¸ç¬¦çš„按本办法执行。

 

  常州市财政局

  二○一一年五月å二日

 

  主题è¯ï¼šå›½åº“ 账户 管ç†ã€€åŠžæ³•ã€€é€šçŸ¥

  常州市财政局办公室       2011å¹´5月12æ—¥å°å‘

  共å°350份