常清办〔2006〕3�

           常州市行政事业å�•ä½�清产核资领导å°�组文件

常清办〔2006〕3�

关于��《常州市行政事业��清产

核资资金核实办法》的通知

市�部�委�办�局，直属机构，�有关��，�辖市（区）财政局:

二○○六年五月�二日

附件：

常州市行政事业��清产核资资金核实办法

为�好行政事业��清产核资的资金核实工作，��《常州市行政事业��清产核资办法》（常清办［2006］2�）有关规定，制定本办法。

一�行政事业��清产核资资金核实，是指行政事业��在对资产�负债�净资产进行清查登记和对收入�支出情况进行详细核对的基础上，对行政事业��清查出的�项资产盘盈�财产�失和资金挂账进行核实清�，并��本办法的有关规定和审批程�，确认行政事业���用的�项资产价值总�和净资产�收入支出的真实状况。

二�凡根�《关于��市级行政事业��清产核资工作实施方案的通知》（常清办［2006］1�）规定，组织�加清产核资工作的行政事业��，都应根�本办法�好资金核实工作。并�主管部门审核�汇总�，��级财政部门办�资金核实申报手续。

三�资金核实申报内容包括：行政事业��清查�的�项资产盘盈�财产�失和资金挂账情况。��负责人�对资金核实申报�料的真实性�准确性�完整性负责。

四�行政事业���在认真�好资产清查等基础性工作的��下，对清�出的�项资产盘盈�财产�失和资金挂账，��笔审核�分类归纳，按照现行财务会计制度和清产核资有关政策规定�出相应的处���，办�资金核实申报手续。

五�行政事业��对于清�出的�项资产盘盈�账外资产，应按照现行财务会计制度的有关规定确定价值（无法直接确定价值的，�按规定组织�置估价），并在资金核实申报报告中予以说明，��级财政部门资金核实批��调整有关账目。

（一）行政事业��在清产核资中清查出的�类账外资产，��积�主动清查�时入账，��追究���纪责任。

（二）在清产核资中清查出的行政事业��长期�用（借用�赠�）其他行政事业��的一般办公设备（如计算机���机�传真机等），凡连续�用一年以上的，且�属于纪检�监察部门规定应清退范围的，应由本��进行财产清查登记并�时入账管�，�时通知对方��核销。

（三）在清产核资中清查出的产�属于系统内其他��，而本��拥有长期实际使用�的�项金�在10万元以上的固定资产（如办公用房�交通�输工具�通用�专用设备等），凡�属于纪检�监察部门规定应清退范围的，在当事�方�商一致的��下，�在办�资金核实手续时审报无�划拨。

（四）在清产核资中清查出的已投入使用但尚未办�移交手续的固定资产，�先按估计价值入账，待确定实际价值��调整账目。

（五）在清产核资中清查出的因历�原因而无法入账的无主财产（如房产），应��《民法通则》的有关规定和程�，�法确认为国有资产，�时入账，纳入本��国有资产管�范围。

六�行政事业��对于清查出的�项财产�失应当在�得具有法律效力的凭�或�法手续�，�按规定��核销或在办�资金核实手续时申报核销处�。�项财产�失主�包括应收账款�账�失�存货和固定资产�投资�失等的盘�����报废�失。

（一）应收账款中由于债务人破产或死亡，以其破产财产或�产清���然�能收回的账款，在�得债务人破产或死亡�其破产财产或者�产进行清�的法律文件�，确认为�账�失。应收账款逾期三年以上�能收回的，应当认真核查�分类排队：由于债务人连续��三年以上�虽未破产但已资�抵债而�能收回的账款，在�得�明债务人连续��的近三年�过鉴�的财务报表��明三年内未�生任何往�业务的近三年催收记录�，�以确认为�账�失。对于列为�账�失核销的逾期三年以上应收账款，��应当�留追��，并�应积�催收。

（二）�动资产中存货由于盘�（库存�耗�丢失�错账）���（霉�锈蚀�拆零残�）�报废（强制淘汰�自然淘汰），以�产��削价����大自然�害和其他�外事故造�的�失，应当在本��资产清查�组确认审核�，办�资金核实手续申报核销处�。

（三）其他应收款等债�无法收回�认定为�失的，比照应收账款的有关规定进行确认。

（四）固定资产中由于盘����报废�强制淘汰�因���大自然�害或�外事故造�的�失，应当根��失原因分别处�。

凡属盘��失，应�供�本��资产清查�组鉴定确认的固定资产清查盘点表；凡属��报废�失，应�供国家强制淘汰设备的文件和有关技术部门的鉴定报告；凡属自然�害��外事故�失，应�供�险公�和有关责任人的�赔��。

七�行政事业��对于清查出的有关资金挂账，在�得具有法律效力的凭�和�法手续�，�在办�资金核实手续时申报核销处�。

（一）属于按国家规定组织实施�房制度改�，�工�房账�价值�固定基金应冲�而未冲�的挂账，在按国家规定办�房改有关�法手续�移交产��，应按规定核销。

（二）属于对外投资中由于所办�业按国家�求脱钩等政策性因素造�的�失挂账，在�得国家关于�业脱钩的文件和产�划转文件�，�在办�资金核实手续时申报核销处�。属于对外投资中由于被投资��破产�关闭，以其破产财产或清算财产清���然�能收回的投资�失挂账，在�得被投资��破产清�或工商注销登记等法律文件�，�在办�资金核实手续时申报核销处�。

（三）属于基本建设项目实际投资支出超过基本建设概算数的挂账，在�得基本建设项目竣工决算报告和竣工决算审计报告�，�在办�资金核实手续时申报，�有关部门办�确认手续�处�，并在以�年度自行消化。

（四）事业��在转为�业化管�过程中固定资产没有按照规定核定净值�造�固定资产净值账�价值和实际价值背离较大的，�以按照规定对固定资产净值�新估价，�按使用年�和已使用年��估固定资产净值。

å…«ã€�行政事业å�•ä½�对于清查出的收支情况å��映ä¸�实和由于ç»�费间相互挤å� é€ æˆ�账务处ç�†ä¸�当的情况，特别是清查出的账外收入和å�„å�•ä½�ç§�设的“å°�金库”å�Šè™šåˆ—支出等情况，应在本次资金核实中如实申报，ç»�批准å�Žå�¯ä»¥è°ƒæ•´æœ‰å…³è´¦ç›®ï¼Œå¹¶çº³å…¥è§„范管ç�†èŒƒå›´ã€‚

��行政事业��清产核资资金核实申报程�如下：

（一）行政事业��在完�资产清查登记等基础性工作的基础上，�对清�出的�项资产盘盈�盘�等实际情况，分别�出处���，对清产核资�的资产�负债进行核实；并�此编制上报《资产负债表》�《资金核实申报审批表》�《资产�失原因分项明细表》�《资产盘盈原因分项明细表》，编写资金核实申报报告。

（二）行政事业��编制的资金核实申报�料（包括《资产负债表》�《资金核实申报审批表》�《资产�失原因分项明细表》�《资产盘盈原因分项明细表》和资金核实申报报告），由法定代表人签字�，上报主管部门。主管部门应当对下级��报�的申报�料进行认真审核，对申报的资产盘盈和财产�失应按原因和处�方�分类排队�归纳整�和汇总，�出�步审核��，对申报核实的国有资金数�进行核对确认。

（三）�清产核资����财政部门的资金核实批�文件，调整有关账目。

��行政事业��的�项资产盘盈，按本办法规定的��审批�，作如下处�：

（一）对于�动资产盘盈；在核增�动资产的�时，行政��相应核增结余；事业��相应核增事业基金中的一般基金。

（二）事业��对清查出的账外投资，在核增对外投资的�时，相应核增事业基金中的投资基金。

（三）行政事业��对清查出的固定资产盘盈，在核增固定资产的�时，相应核增固定基金。

�一�行政事业��的�项财产�失和资金挂账，按本办法规定的��审批�，作如下处�：

（一）对于�动资产�失，在核��动资产的�时，行政��相应核�结余；事业��相应核�事业基金中的一般基金。

（二）事业��对清查出的对外投资挂账�失，在核�对外投资的�时，相应核�事业基金中的投资基金。

（三）对于固定资产�失。在核�固定资产的�时，相应核�固定基金。

�二��业化管�的事业��，资产盘�或�失涉�税收事项，如�账�失�固定资产盘��存货盘�等，在�得财政部门资金核实批��，应报�税务部门�得审批手续，然�进行调整账务处�。

�三��辖市�区��照本办法结�当地实际情况，制定本地区资金核实办法。

  抄é€�：市委办公室，市人大常委会办公室，市政å��办公室，市法院ã€�检察院，常州军分区。

                                               å…±å�°1000份