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信息名称：常州市审计局关于2002年度审计业务和执法工作综合考核情况的通报

索引号：014109656/2008-00003

主题分类：审计体裁分类：通报组配分类：其他市审计局：本机关政策文件

文件编号：常审发〔2003〕17号

产生日期：2008-03-31

发布机构：审计局

发布日期：2008-03-31

废止日期：

内容概述：该通报对全市审计机关2002年度的审计成果、审计统计、审计档案文书等方面的情况进行了总结通报

常审发〔2003〕17号

常州市审计局关于2002年度审计业务和执法工作综合考核情况的通报

常州市审计局文件

常审发〔2003〕17号

常州市审计局关于2002年度审计业务和

执法工作综合考核情况的通报

各辖市、区审计局，市局各处、室：

根据《常州市审计局审计业务考核具体内容及计分标准》及相关考核办法（常审发〔1999〕26号），市局于2002年年底和2003年年初分别对各辖市、区审计局和市局各业务处2002年度的审计业务和审计项目质量进行了综合考核。

考核结果表明，2002年中，全市各级审计机关认真贯彻审计准则，审计行为进一步规范，审计工作质量和水平不断提高，全市计划完成情况较好，审计成果显著，信息宣传、审计统计、审计档案、公文管理等各项基础工作都取得了新的进步。但考核中也发现一些问题和不足。请各单位、部门认真对照，总结经验，扬长避短，全面提升审计工作质量和水平，现将考核情况汇总通报如下：

一、关于综合考核情况

（一）关于审计成果的考核

一是审计报告被批示情况。2002年中，全市各级审计机关被批示的审计文字材料的数量较上年有了增加，批示质量有所提高，较好地反映了审计的成果，在一定程度上也体现了审计报告的价值和作用。但个别地方的批示过于简单，没有实质性的评价或意见，审计报告的质量尚待进一步提高。

二是审计信息宣传工作情况。存在的主要问题：一是信息报送时间在年度中分布不均衡，个别部门平时报送较少，过于集中在年底或考核前的时间内，影响了审计信息的时效和价值。二是上报信息的质量不高，动态的、单个的、非业务性的信息多，而综合性的尤其是反映审计查处问题或结果的信息偏少。

三是审计决定落实情况。2002年度审计决定（意见）的执行和落实情况比去年有较大的进步，去年考核通报中的要求基本得到了落实，审计决定执行回单、上缴入库单都齐备；调账事项绝大多数都有复印件；无法执行或延期执行审计决定的，都有相关的手续等。

（二）关于审计基础工作的考核

1.审计科研工作

科研工作已引起了各级审计机关的重视，并初步形成了人人动手的良好氛围。当前科研中存在的主要问题是论文的质量还有待进一步提高，应付式的文章尚占一定的比例。在论文的上报时间上，过多地集中于年底考核前后的时间段。

2.审计统计工作

（1）统计报表质量方面。仍有部分报表的指标存在差错，主要原因是对指标口径的理解还不够深入。

（2）软件应用方面。由于2002年使用新的统计软件，部分统计人员还不能正确、熟练使用，因此报表的差错较多。

（3）统计分析方面。各单位上报的统计分析数量基本符合要求，但是符合统计分析内容要求的很少，分析质量有待提高。

3.审计档案工作

不足的方面主要有：

（1）共性问题：原用的被审单位基本情况表，其内容目前要求在审计方案中反映，此表不再需单独归档，但部分档案里还有。另外因时间原因，检查时部分档案尚未装订。

（2）个性问题：领导批示用复印件存档而没有存放原件；第二单元的排列没有按照会计科目或审计方案的内容要求；发文底稿签发人没有盖章；档案里还有红笔字迹；有数卷档案项目的第一本案卷总目录没有反映后面几卷的内容等等。

（三）关于审计业务文卷质量和执法工作的考核

各辖市、区局及市局各业务处高度重视审计准则的贯彻落实，2002年的审计执法行为进一步规范，前年执法检查中提出的应纠正问题得到了较好的整改，发现的问题逐年减少。但2003年中仍需重视以下问题：

1.部分审计取证的充分性不够，审计取证材料不足以支持审计结论，如涉及税费事项及各种计提事项等，大多只附账面发生额及余额情况的摘录，而无或未保留审计人员复算的审计过程记录。

2.审计工作底稿的规范性尚有欠缺。一是少数审计事项仍未编制审计工作底稿；二是底稿要素不全，主要是对经审计未发现问题的审计事项未作结论；三是一事一稿的要求仍未引起足够重视，尤其是涉及审计处理、处罚的事项未做到一事一稿。

3.部分项目审计方案编制过于简单，特别是经济责任审计。方案编制中审计目标不明确、审计内容过于简单、审计重点不突出，审计过程中对方案的修改亦未作说明。

4.有关应说明事项未作说明。如对审计查出的问题，决定中不予处理的事项未作相关说明；被审计单位对审计报告有反馈意见的，未编制反馈意见说明书；调整已征求被审单位意见的审计报告内容未作说明或纪要。

5.基建决算审计中，对项目建设方和施工单位合并出具一份审计通知书和审计意见书，未针对不同审计对象分开出具审计文书。

6.有个别项目审计决定书中执行期限有误，超过了90天，个别项目告知的复议途径缺少“本级政府”这一主体。

二、关于加强和改进审计业务和执法工作的要求

为更好地贯彻执行《审计法》、《审计法实施条例》及审计署1、2、3号令，进一步加强和改进审计业务工作，提高审计工作整体水平，针对本次考核检查中发现的问题提出以下改进意见，希贯彻执行。

（一）加强审计项目的计划管理工作，严格执行各项要求。审计项目计划一经下达，就应当努力按时完成。年度内确需调整的项目计划，应当在本年11月份统一办理调整手续。

（二）各部门和单位要完善审计结果的跟踪检查和反馈制度，加强对审计决定和审计意见执行结果的检查，以维护审计监督的严肃性。

（三）审计信息宣传工作

一要切实提高审计信息的质量。各部门要大力减少应付式的、凑数量的单个信息，注重信息的综合性，提高信息的质量，争取有更多的信息被上级审计机关和地方党委、政府采用。要切实加强对省以上项目审计信息的组织和报送工作。针对我市目前审计信息工作较为落后的现状，各辖市、区审计局在向市局报送信息的同时可直接向省审计厅报送，也可向《中国审计报》投稿，努力提高我市审计信息的采用率。

二建立健全台账制度，尤其是各区审计局需加强信息基础工作建设，完善有关信息、宣传稿供用情况的台账制度，并把审计信息、宣传考核制度落到实处。

三要加强上下级之间的联系和沟通，市局应适时提出信息报送重点，指导各辖市、区局和各处室有目的地开展审计信息工作；要定期编发审计信息报送和采用情况的通报，各地各部门也要主动做好核对工作。

（四）审计科研工作

各地、各部门要继续重视审计科研工作，根据市局的要求，组织力量，落实责任，分解任务，确保上级下达的科研任务按时完成，并努力提高审计科研和论文的质量。

（五）审计统计工作

根据审计署《审计统计改革方案》的要求，2003年将使用新的报表软件，相关的统计口径也有新的变化，为此，各单位、各部门的统计员要加强对新统计软件和报表要求的学习和掌握，认真做好本单位、本部门的统计工作。市局要加强对下级各单位、部门统计工作的业务指导，加强对指标口径和报送报表的审核把关，以准确反映审计成果。同时，各单位、部门要充分利用统计数据，加强综合分析，写出高质量的分析报告。

（六）审计档案工作

对目前档案工作中存在的问题要认真加以改正，严格贯彻执行《审计档案工作准则》。档案人员要严格把关，做好档案工作，使档案工作再上一个台阶。

（七）审计法制工作

1.关于审计取证及审计工作底稿。针对检查中反映的问题，应进一步强化审计人员对审计证据及审计工作底稿重要性的认识，克服怕麻烦情绪，把审计准则中的要求落到实处。取证时要注意相关性及充分性，尤其是涉及审计处理处罚的事项，取证时应尽可能取得直接证据并及时做好签章手续；审计工作底稿上审计人员的判断、结论不可或缺，对于一事一稿的要求要引起重视；复杂的审计事项应编制汇总底稿。

2.审计方案在规范、控制审计行为方面的重要性越来越突出，审计方案深化、细化了审计工作任务，是对审计实施工作作出的合理、科学的安排，能有效地保证审计质量，防范审计风险。要真正从思想上重视《审计方案准则》的贯彻落实，充分认识审计方案的重要性和必要性，方案内容必须符合方案准则的要求，审计方案的编制必须做到翔实、具体、可操作。

3.基建决算审计中，对项目建设方和施工、设计等单位的审计目的、审计内容等都有所不同，应根据不同的审计对象确定审计通知书、审计意见书的内容，审计文书要分开使用，不能一份通知、意见合并主送。

4.其他方面：审计文书的内容应符合有关法律、法规及准则要求，如决定执行期限、复议途径、法规依据等。审计准则中对审计工作底稿、审计报告修改以及审计通知、审计方案方面的新要求，应引起足够重视。

5.为便于统一审计执法中存在的问题，省厅已下发《审计执法中需要明确的事项》（苏审发〔2002〕128号），对此应认真组织学习并予贯彻执行。

（八）公文管理工作

2002年省厅和市局相继组织了公文质量检查，达到了互相学习、共同提高的目的。省厅今年还将进行检查评比，希望各单位和各部门都要认真做好公文质量管理工作，进一步提高公文处理水平。一是继续组织学习国务院《国家行政机关公文处理办法》（国发〔2002〕23号）和省审计厅有关文件规定，文秘人员要理解和掌握，领导要把好关。二是要抓好落实，解决好带普遍性的问题。需注意的问题主要有：文头纸的格式要规范，上行文文头其上边缘至版心上边缘为80MM；请示的文种要标明联系人和联系电话；该定密的要定密；标点符号使用要准确；结构层次序数要一致；版记的位置应制作在文件的最后一页；主题词应先标类别词，后标类属词，末尾词标文种；附件要标明，附件的版记不能代替正文的版记，可以重复出现。三是要进一步规范公文运作，按程序办理，防止公文处理倒流。

二○○三年三月二十六日

主题词：审计考核通报

抄送：省审计厅。

局内分送：局领导（5），法制综合处（1），存（2）。

常州市审计局办公室 2003年3月26日印发