常文广旅〔2019〕128�

机关�处室�局属���：

《常州市文化广电和旅游局公务�结算财务管�暂行办法》已�局党组会议讨论通过，现予��，请�照执行。

附件： 公务�结算方�改�代�银行

常州市文化广电和旅游局

2019年7月30日

（此件公开�布）

常州市文化广电和旅游局公务�结算财务管�暂行办法

第一章　总　则

第一�　为加强公务�结算管�，规范公务�使用�报销和转账手续，�高公务支付的�明度，��支出信�真实准确，根�《常州市市级公务�结算方�改�方案》（常财库〔2008〕11�）文件精神，制定本办法。

第二�　公务�结算报销，是指�步�消和改�现金支付方�，对日常公务支出改由使用银行�进行消费和转账结算方�。实行公务�结算方�改��，原通过��零余�账户��现金办�的公务结算事项原则上全部通过公务�结算。

第三�　公务�结算报销实施范围为局机关和局属实行全�预算管�的事业��，其他预算形�的��按照现行报销规定实施。

第二章　公务�办�和结算的范围

第四�　公务�办�的范围。局机关和局属实行全�预算管�的事业��的在��工（�正�在编人员是�使用公务�，由���根�本��实际情况和需�，在确�安全的��下自行确定）。

公务�的代�银行为所有符�公务�使用�求的商业银行（详�附件）。公务�由预算��根��工自行选择的代�银行组织本��工作人员���银行集中申办。

第五�　公务�结算报销的范围是��商�和�务支出�项目支出中的日常公务支出，包括差旅费�会议费�招待费等日常公用支出和零星购买支出等。

公务支出原则上��许通过公务���现金。如确有特殊原因如结算地无刷��件等情况应当�过��领导与财务部门批准，未�批准的�现业务，所�生的公务支出费用和�现费用等由��人自行承担。

���原使用转账结算的有关支出也�通过公务�结算。

公务�中所�生的�人消费性支出，�适用本办法。

对�通过公务�结算方�支付的其他公务支出,�按财政国库集中支付的有关规定办�相关支付业务。

第六�　实行公务�结算报销方��的现金管�。���对原采�现金报销的�类公务支出原则上�需使用公务�结算报销。对于个别商业�务网点无法使用公务�结算���确需采用现金支付（如��临时�用人员费用等）等特殊情况，应事��过��领导与财务部门批准，方�继续使用现金结算。����按照现金管�的有关规定，严格控制现金使用，加强现金管�。未�批准使用现金的，所�生的公务支出费用和�现费用等由��人自行承担。

第七�　���借款的管�。实行公务�结算�，预算��原则上��办�现金借款。若出现预计公务支出超过信用�度或结算天数超过�支��期等特殊情况，���领导批准���按规定程�办�，并在活动结��一周内到财务处办�报销和还款手续。

第三章　公务�的管�

第八�　公务�申办�功�，由��银行�时将��人姓�和��等信�统一录入相关信�管�系统并传�至中国人民银行常州市中心支行财政公务�信�库。

公务�由����工个人申请��有��管和使用，实行“一人一��实�制管�。密�由�工个人自行修改设定�妥善�管。�失�����工本人应�时办�挂失�补办等手续，如未�时挂失或者补办造�的�济�失由个人承担，��银行负责相应的公务��更信�的�时维护。

���在�工作人员新增�调动�离�或退休时，应�时组织办�公务�的申领或�止使用等手续，并�时书�通知��银行维护公务�相关信�;现有工作人员涉�公务�的相关信��动时，也应�时通知代�银行进行相应的信�维护。

公务�的个人属性，�因公务�结算而改�，����承担因个人行为引致的一切责任。

第��　公务�的信用�度由��银行确定，���对工作有特殊信用�度�求的�工，�通过���银行�出书�说明，由��银行进行审核调整，具体事项按��银行有关规定执行。

��银行�根���人资信情况调整其信用�度，并�时通知��人。

特殊情况下公务�信用�度�能满足公务支付需�时，��人�通过��财务部门�����银行申请临时增加信用�度，增加的�度数和使用期�等具体事项，按照��银行有关规定执行。

第��　公务�对账。��银行应按月���人�供公务�对账�，并按照与��人约定的方�，�时���人�供公务�账户资金�动情况和还款�示等��信�。

��人对公务消费交易�生异议，�按��银行的相关规定�出交易查询。

第四章　公务�结算的基本�求

第�一�　公务�结算的报销原则

（一）公务支出报销执行���原报销审批程�。

（二）对于在公务�信用�度内差旅�会议�购买等公务支出使用公务�结算的，必须�得银行�消费凭���票等财务报销凭�。

（三）公务�也�用于个人支付结算业务，但�得办�财务报销手续，���承担�人消费行为引�的一切责任。

（四）�工使用公务�所�生的公务性支出，必须在�支��期内�时到本��财务部门办�报销手续。因报销��时而产生的�支利�和罚�由�工个人承担。

第�二�　公务�结算的报销程�

（一）��人办�公务�消费支出报销业务时，应当按照所在��财务部门�求填写报销审批�，凭本人签�的银行�消费凭���票等��，按照���财务规定的报销程�报请审批。

（二）财务人员凭核准的报销审批凭��报销��，登录“财政国库集中支付系统�，输入公务����交易日期�交易�水�（授��）等�素，查询�确认相关公务性消费支出并批准报销。

（三）财务人员根��确认的查询信�和批准报销的公务�消费支出，在公务�“��还款期�的到期还款日�，通过财政国库集中支付系统生�用款申请�签�和打�财政授�支付凭�并将电�信�和纸质授�支付凭���财政国库集中支付代�银行。

财务人员在“��还款期�内办��公务�还款手续时�确���生超出“��还款期�还款的情况。

对于相����相�资金性质�相�功能科目�相��济科目�相�项目的公务�消费支出����以�并生�财政授�支付凭�。

（四）财政国库集中支付代�银行根����签�的财政授�支付指令，在收到支付指令的当日，通过“预算��零余�账户�将还款资金支付到公务�账户。

财政国库集中支付代�银行因特殊原因导致当日无法将资金划转到公务�账户，代�银行应于第二个工作日上��新办�划款。因特殊原因无法完�划款的，须�时通知���，并按照财政授�支付业务�程�“预算��零余�账户�办�资金退回手续。

（五）因特殊原因导致已报销资金退回公务�的，��人应�时将相应款项退回所在��财务部门，��人退款的财务审核手续按所在��内部财务制度规定执行。

（六）���财务人员根�财政授�支付凭�回��审批凭��报销��进行相应的会计核算并登记入账。

第五章　公务�结算的会计核算

第�三�　公务�结算的账务处�。

（一）���使用预算内�外资金，通过��零余�账户�公务�划款�，根�核准无误的报销凭�和银行回�进行账务处�。

（二）���因特殊情况使用财政资金�公务�借款转账时，根��审批的借款凭�和银行回�进行账务处�。

�时，对借款人报销金�与借款金�有差�的，对于报销金�大于借款金�的，���先按报销的借款金�进行账户核算，对差�部分，通过财政集中支付授�业务系统补足差�。

对于报销金��于借款金�的，预算��先报销，对差�部分由个人从公务��现退回��并进行账户核算。

（三）���因特殊情况无法一次性报销公务�支付金�的需多次划转公务�的，通过预算��零余�账户�公务�划款�，根��过核准无误的报销凭�和��实际报销金��银行回�进行账务处�。

公务�结算的对账管�。���财务部门�建立�全公务�结算业务明细账，�笔记载公务�转账业务，账目�日清月结，�到账款相符。

第六章　公务�结算的监�管�

第�四�　����尽�能�少并�步�消现金支用，对于公务���人执行公务中的�现行为�加强管�。并通过国库集中支付系统中的公务�消费信�，全�掌�公务�的支付行为。

第�五�　公务�结算的监�管�

（一）公务�的使用和管�纳入年度财务审计范围，并作为���会计基础工作的��内容。

（二）代�银行对公务���人的�支消费�还款情况�笔记录，作为对其信用考核的��。对��人��时还款或���支的行为由代�银行记入个人信用体系，并�低信用�度和�支��期�。

（三）财政�人行�监察�审计部门��本办法对公务�使用管��账务处�进行监��检查和审计。

（四）���未按本办法规定执行的，由相关部门按照《财政�法行为处罚处分�例》等规定办法给予通报批评��促整改或追究有关人员的责任。

第�六�　财政部门与代�银行签订《市级预算��公务�结算方�改�委托代��议》。预算���代�银行���人的相应�利�义务关系�照本办法以�《银行�业务管�办法》等相关规定执行。

第七章　附　则

第�七�　���应根�本办法规定，结�本��财务内部控制规范�求，制定本��公务�结算具体办法。

第�八�　本办法由局财务处负责解释。

第���　本办法自2019年8月10日起执行。