�市属�业：

为�高市国资委履行出资人�责�业年度财务决算审计工作质�，促进�业转型�级�实现高质��展，根�《中�人民共和国�业国有资产法》和相关政策规定，结�我市国有资产监管工作需�，现就�好年度财务决算审计工作�出如下�求：

一�高度�视年度财务决算审计工作

年度财务决算审计工作必须符�《中�人民共和国注册会计师法》《独立审计准则》的规定以�国有资产监�管�相关法律法规的�求。�业应当�好与会计师事务所的沟通�调工作，对所�供会计记录和财务数�等资料的真实性��法性和完整性负责。�业集团应加强对审计工作的组织领导，除�好自身的决算审计工作外，应指定专门机构和人员负责衔接�调�层级��业的审计进度和信�沟通工作，确�按时完�年度财务决算审计工作。

二�《审计报告》除规定内容外，还必须�点披露以下事项：

1．执行会计准则�财务会计制度和�项内控制度情况；

2．�项�济业务按照财务会计制度规定进行确认�计�和登记的情况，采用的会计核算方法和会计政策在年度间的一致性和�生�更时的核准或者备案情况；

3．财务决算报告的�并范围�方法和内容，年度间调整�并范围对�业当年��业绩的影�程度或金�，列示被�并�业的�称�注册地�注册资本���范围�年末所有者�益��方投资比例和投资�益核算方法�审计机构�称和审计��等情况，对未�并�业除应列示以上情况外还需说明未�并的原因；

4．固定资产主�类型和计�折旧情况，在建工程项目和结算情况，��资产�失和处�办法，�项�值准备的计�方法��更�转回情况，对其它资产�负债和所有者�益科目的注释；

5．管�费用��业（��）费用�财务费用的�生情况，分类列示资产抵押�对外担��未决诉讼和�济仲�等或有事项，分�对�业��业绩和财务状况的影�程度或金�；

6．�业外支出的开支范围和金�情况；

7．政府补助的项目�金��对象以�列报科目；

8．利润分�的情况（���业），国有资产收益上缴情况，�业享�的税收���返还和出�退税情况，�类财政专项补贴资金的拨付�核算和使用情况，�项对外�赠情况和所得税纳税调整事项；

9．其他需�关注和披露的事项。

三�其他�求

1．�求�托会计师事务所对�类�资�担��资金出借�对外投资��利费开支��业负责人履�待�和业务支出等情况进行专项审计，并出具《专项审计报告》（具体�求�附件）。

2．�求�托会计师事务所披露通过审计�现的内部控制或风险管�方�存在的问题或�大缺陷，出具《�业管�建议书》，并�出管�建议。

3．��业应在2020年3月20日�完�审计工作，并将《审计报告》《专项审计报告》《�业管�建议书》�一�四份一并�交市国资委。

附件：《年度专项审计报告审计内容》

常州市人民政府国有资产监�管�委员会

2019年12月2日

（此件公开�布）

附件

年度专项审计报告审计内容

专项审计报告内容（包括但��于以下内容）如下：

一��并报表范围情况，列示纳入�并报表范围的�业�称

1．直接控制的��业　　户（分户列示）：

2．间接控制的��业　　户（分户列示）：

3．全资�控股��业的�股�业共计　　户。

二��业国有资本�值增值情况

对《国有资产�动情况表》进行审计，�一说明影�国有资本�值增值�项客观增�因素的金�，并附《国有资产�动情况表》。

三��业�类�资情况

对�业�类�资情况进行审计，�一列示�类�资的金��费用，并计算�资平�综��本率以�当年新增�资平��本率�当年新增直接�资平��本率�当年新增间接�资平��本率。

四�2019年度�业负责人��业绩考核�项�济指标（�资管�工作指标除外）完�情况（�具体计算过程）；详细说明�点工作指标中“问题整改�“风险防控�情况。

五��业工资总��放情况

1．说明�业�工工资总�（包括�业负责人）的计��实际�放总体情况；

2．说明全部�工人数和平�工资情况�除�业负责人之外的全年平�在岗�工人数和平�工资情况；

3．列示�业在��工工资总�以外列支�工薪酬的渠�和金�；

4．具体说明�业实施�业年金�补充医疗�险的�益��支付标准和金�（列示��业工资总�的比例），说明有无��规定购买商业�险的情况；

5．说明�业对�工交通��房�通信等待�有无实行货�化改�，对于有的�业按月按标准�放或支付�房补贴�交通补贴或者车改补贴�通信补贴等的，�披露补贴标准�金�和列支渠�；

6．列表说明�业负责人的薪酬实际�放情况�2018年度薪酬�2016-2018任期激励收入兑现情况；

7．列表说明�业负责人的全部�利性待�情况。

六��工�利费开支情况

根�财政部《关于加强�工�利费财务管�的通知》（财�〔2009〕242�）规定，披露公��工�利费开支项目�金�以�计税情况。列示公�应付�利费的结转情况。

七��业负责人履�待�业务支出情况

根�市委办公室�市政府办公室关于��《常州市市属国有�业负责人履�待��业务支出管�暂行办法》的通知（常办�〔2015〕43�）规定，披露�业负责人办公用房�培训�业务招待�国内差旅和因公临时出国（境）�通讯等履�待�业务支出管�制度�年度预算�执行情况。

八��业担�情况

���业资金出借情况

��出资�业对外投资情况

列表说明对外投资的批准机构�对外投资�立的全资�控股�业的�立时间�注册资本��股比例�资产总��所有者�益��业收入�利润总��净利润�投资收益�投资收益的会计核算方��平�在岗�工人数等。

�一��业财产抵押�质押�未决诉讼或仲�等或有事项，�业资产负债日��调整�大事项

�二��业开展清产核资�改制改组�上市�资��行债券�资产�债务�组等工作的决策审批程��会计账务处�和对�业��业绩�财务状况的影�程度

�三��业从事�券�外汇�期货交易和委托�财等高风险投资业务的决策审批程��风险控制措施��用资金和��效益情况

�四��业对外�赠和赞助情况

�五�其他需�披露的事项