常人社�〔2016〕322�

�辖市�区人力资�和社会�障局�社��办机构：

为了解城乡居民养��险�办机构内部管�与监�状况，查找�办机构内部控制中的风险点和薄弱环节，进一步规范城乡居民养��险�办管�，增强�办管�实效，更好维护社会�险基金安全完整，推进社会�险事业�康�展。按照《�人力资�社会�障厅关于开展城乡居民养��险�办机构内部控制专项检查工作实施方案的通知》（人社厅函〔2016〕466�）�求，结�我市实际，决定在全市范围内组织开展城乡居民养��险�办机构内部控制专项检查，现将《常州市城乡居民养��险�办机构内部控制专项检查实施方案》��给你们，请认真贯彻实施。

常州市人力资�和社会�障局

2016年12月29日

（此件公开�布）

常州市城乡居民养��险�办机构内部控制专项检查工作实施方案

一�检查对象和内容

本次对城乡居民养��险�办机构的内部控制制度的建立与执行情况进行检查，�点检查组织机构控制�业务�行控制�基金财务控制�信�系统控制�内部控制的管�与监�等五个方�存在的风险点与风险防范措施。根�需��延伸检查到乡镇（街�）劳动�障事务所�行政�（居）民委员会�办员以���和待�享�人员等。

（一）组织机构控制情况

1．�办机构内部机构设置情况。�点查找�地�办机构负责人授���相容岗�相分离�业务�办中�审与�审岗�制约机制等制度建立�执行中存在的风险点与风险防范措施；

2．�办机构授�管�情况。�点查找�地�办机构�项业务授�管��授�的集�与分��执行与监�分离等制度建立�执行中存在的风险点与风险防范措施；

3．�办机构人员管�情况。�点查找�地�办机构执行录用��用和年度考核工作人员�人员任�资格�岗�交�和任�回��工作人员学习制度与培训制度等制度建立�执行中存在的风险点与风险防范措施。

（二）业务�行控制情况

1．�办机构业务规程情况。�点查找�地�办机构��登记管��个人缴费档次确定�账户管��待�领��资格确认�待�审核�待�支付�费用结算�基金财务�稽核监�等业务环节等制度建立�执行中存在的风险点与风险防范措施。

2．�办机构��登记��更�转移情况。�点查找�地�办机构社会�险��登记�关系�更�转移和接续审批手续，终止��人员个人账户和待�支付处�等制度建立与执行中存在的风险点与风险防范措施。

3．�办机构基金�缴情况。�点查找�地�办机构核定个人缴费档次��缴计划制定���缴费人员在银行预存代扣制�社会�险费补缴手续与�料�按月与银行核对个人缴费��缴部门与财务部门�银行按期对账等制度建立�执行中存在的风险点与风险防范措施。

4．�办机构个人账户管�情况。�点查找�地�办机构对��人员个人账户建立�计算利��告知��人员个人�益记录�个人缴费与政府对个人缴费补贴记入个人账户�终止缴费建立标识与处�等制度建立�执行中存在的风险点与风险防范措施。

5．�办机构待�审核情况。�点查找�地�办机构待�审核��核等制度建立�执行中存在的风险点与风险防范措施。

6．�办机构待�支付情况。�点查找�地�办机构社会�险待�领�资格认�和公示�待�支付信��待�支付�核�审批程��待�支付实行社会化�放等制度建立与执行中存在的风险点与风险防范措施。

7．�办机构档案管�情况。�点查找�地�办机构业务档案资料管��相关资料留存�立��归档和�管制度建立与执行中存在的风险点与风险防范措施。

（三）基金财务控制情况

1．�办机构基金管�制度情况。�点查找�地�办机构社会�险基金财务管�办法与会计�作规程�会计负责人（主管）�记账��核�出纳等岗�责任制�定期轮岗与岗�交接�财务软件使用制度的建立�执行中存在的风险点与风险防范措施。

2．�办机构预决算管�情况。�点查找�地�办机构预算编制与执行�预算调整�决算编制制度建立�执行中存在的风险点与风险防范措施。

3．�办机构收支管�情况。�点查找�地�办机构基金收支“收支两�线�和财政专户管��基金存入银行�会计账簿建立�会计科目设置与核算�原始凭�与记账凭�有效性�会计记录更正�基金收支分级授��审核��核和审批手续等制度�执行中存在的风险点与风险防范措施。

4．�办机构对账情况。�点查找�地�办机构定期核对收入户�支出户与财政专户，定期编制收入户�支出户与财政专户余�调节表�定期核对收入户�支出户�财政专户余�与会计账表等一致性，�到账账�账��账表与账�相符等制度建立�执行中存在的风险点与风险防范措施。

5．�办机构收�和银行票�管�情况。�点查找�地�办机构专用票��管�购买�领用�填写�缴销和销�手续等制度制定�执行中存在的风险点与风险防范措施。

6．�办机构岗�分离情况。�点查找�地�办机构货��有价�券�管与账务处��空白凭��管与使用�用款计划申请与审批�资金收支审批与业务办��会计处�与业务�办�信�数�处�等�相容岗�分离等制度制定�执行中存在的风险点与风险防范措施。

7．�办机构�鉴与会计档案管�情况。�点查找�地�办机构财务专用章�银行预留�鉴，财务核算中原始凭��记账凭��基金预决算报表�基金月报�季报�年报等档案管�等制度制定�执行中存在的风险点与风险防范措施。

（四）信�系统控制情况

1．�办机构信�管�情况。�点查找�地�办机构信�系统建设，业务系统和数�库，当地制定与业务�程相匹�的信�系统�作�程，业务�作员和信�系统维护员�责与��，按信�系统�作�程录入�修改�访问�使用�维护数��应急预案处�，社会�险�管���放�加密认�等制度制定�执行中存在的风险点与风险防范措施。

2．�办机构安全管�情况。�点查找�地�办机构计算机场地安全管�，业务系统与外部互�网完全隔离�涉密数��管，有关数�与相关资料备份�数�远程备份机制建立�信�系统和网络安全防范�计算机病毒实时检测等制度制定�执行中存在的风险点与风险防范措施。

3．�办机构计算机处�业务�作痕迹情况。�点查找�地�办机构在处�信�系统事项的��核性�追溯性�责任认定性和责任追究制等制度制定�执行中存在的风险点与风险防范措施。

（五）内部管�与监�控制情况

1．�办机构内部控制制度情况。�点检查�地�办机构根�劳社部�〔2007〕2�文件�求结�本地实际制定具体实施细则情况，�地�办机构内部控制制度在��内部公开与有效执行�年度与日常工作计划�工作记录�资料�管等情况，对�项业务进行定期抽查�并将存在风险点�时�馈相关部门�报告主�领导��出��与建议并对�现问题�促整改等情况。

2．�办机构内审监�情况。�点检查�地�办机构内部审计制度�日常工作计划建立与执行，�办机构内审稽核部门建立�内审稽核人员�备情况，内审�现问题按程��时处�情况等。

3．�办机构风险管�情况。�点检查�地�办机构风险管�制定建立情况，梳�和制定�点业务和岗�风险防范措施，对�办工作中�临的主�风险进行识别�评估和监控情况，风险分�报告制度�风险预案处��全�风险管�等制度建立与执行等情况。

4．�办机构信�披露情况。�点检查�地�办机定期�社会披露有关社会�险政策法规�办事程�和有关业务财务信�等情况制度制定与执行情况。

二�检查方�和步骤

本次检查以�地自查和��市抽查相结�的方�进行，具体检查步骤分为以下三个阶段：

（一）1月20日-2月20日，�级开展自查，自查�应达到100%。�级城乡居民养��险�办机构�自查情况如实形�自查报告。自查地区根�自查�现的问题，�项对照明确整改措施和时�，制定《城乡居民养��险�办机构内部控制检查整改任务表》。

（二）2月21日-3月20日，�级人力资�和社会�障局对�地城乡居民养��险�办机构的自查情况进行检查，填写《城乡居民养��险�办机构内部控制检查评价表》，并出具检查报告。

（三）3月21日-4月20日，市人力资�和社会�障局组织对所属县（市�区）进行检查，检查��少于50%。对检查��出具《城乡居民养��险�办机构内部控制检查评价表》，并出具全市检查报告上报�厅。

（四）4月30日-6月20日，迎接�厅对我市的抽查。

三�工作�求

（一）加强组织领导，明确任务�求。�级人力资�社会�障部门�高度�视，加强领导，精心组织，周密安排，结�实际制定检查工作方案，明确目标任务，�实工作责任，细化检查标准，确定检查方法，��检查工作顺利进行。基金监�机构��好与行政业务部门��办机构和信�综�管�机构�调工作，行政业务部门��办机构和信�综�管�机构����动，分工�作，形��力。

（二）�实整改责任，确�检查实效。�地���高标准�严�求，扎实开展检查�现问题整改工作。�级人力资�社会�障行政部门�加强对�办机构的�促指导，适时组织开展整改“回头看�；�地�办机构�认真�好整改任务的责任分解，细化工作措施，明确时�和�求，�质��完�整改工作任务；信�化综�管�机构����好信�系统内控检查，完�相关整改工作。

（三）认真总结分�，�时报�情况。�地�全�真实地�映内部控制状况和存在的问题，围绕检查内容对内部控制状况作出评价和分�。有�件地区�引入定�评价分�方法，�到定性和定�评价分�相结�。�总结检查在完善内部控制机制�纠正��制度规定行为等方��得的�效，�出进一步加强基金监管和内部控制的�路措施。

�系处室：市人社局财务和基金监�处

è�”系人：陈 æ™¨    è�”系电è¯�：85682002

附件：（查阅附件请点击）

1.城乡居民养��险�办机构内部控制检查评价表

2.城乡居民养��险�办机构内部控制检查整改�实任务表