江��人民政府令

第 131 �

《江��内部审计工作规定》已于2019年12月17日��人民政府第45次常务会议讨论通过，现予�布，自2020年3月1日起施行。

�长：�政隆

2019年12月25日

江��内部审计工作规定

第一章　总　则

第一�　为了加强内部审计工作，建立�全内部审计制度，��内部审计工作质�，充分�挥内部审计作用，根�《中�人民共和国审计法》《中�人民共和国审计法实施�例》等法律法规以�国家其他有关规定，结�本�实际，制定本规定。

第二�　�法属于本�审计机关审计监�对象的��（以下统称��）的内部审计工作，以�审计机关对��内部审计工作的指导和监�，适用本规定。

本规定所称内部审计，是指��对本��以�所属��财政财务收支�内部控制�风险管�以�有关�济活动实施独立�客观的监��评价和建议，以促进��完善治��实现目标的活动。

第三�　县级以上地方人民政府应当加强对内部审计工作的领导。

乡镇人民政府�街�办事处应当建立�全内部审计制度，加强内部审计工作。

审计机关负责指导和监�内部审计工作。

第四�　��应当建立�全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制��责���人员�备��费�障�审计结果�用和责任追究等。

��应当定期��内部审计工作情况汇报，加强对内部审计工作规划�年度审计计划�审计质�控制�问题整改和队�建设等��事项的管�。

第二章　机构和人员管�

第五�　下列��应当设立内部审计机构，�备与内部审计工作�求相适应的专�内部审计人员：

（一）管�和使用政府性资金�社会公共资金数�较大或者所属��较多的国家机关�事业���社会团体等;

（二）地方银行��险��券等金�机构;

（三）国有和国有资本�控股地�或者主导地�的大型�业;

（四）�法应当设立内部审计机构的其他��。

�款规定以外的��应当明确履行内部审计�责的内部机构，鼓励有�件的��根�需�设立内部审计机构。

需�设立内部审计机构的��，其中应当报机构编制部门审批的，按照规定程�报批。

第六�　��根�需��以设立审计委员会或者审计工作领导�组，指导�监�和评估内部审计工作。

国有和国有资本�控股地�或者主导地�的大�中型�业和金�机构应当设置总审计师；国家机关�事业��根�需�，�法�批准�以设置总审计师。

第七�　内部审计机构应当在本��主�负责人的直接领导下开展内部审计工作，�大事项应当�本��党组织报告。根�工作需�，��党组织�以�求内部审计机构报告内部审计工作情况。

第八�　��应当根�工作需�，���备内部审计人员。内部审计人员应当具备从事审计工作所需�的专业能力，�得�与�能影�独立�客观履行审计�责的工作，在实施审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回�。

第��　���以根�内部审计工作需��社会购买审计�务。��应当对所购买的社会审计�务加强质�监�，并对采用的审计结果负责。

第三章　�责��

第��　��应当加强内部审计工作，履行下列�责：

（一）贯彻执行法律�法规�规章的规定，�实上级和本级党委�政府以�审计机关�主管部门的内部审计工作�求;

（二）支�内部审计机构�法独立开展内部审计，�障内部审计工作所需�费和�件;

（三）支�内部审计人员履行�责，�供内部审计人员培训教育�件，��内部审计人员结构��;

（四）�用内部审计�果，促进审计整改，�高管�水平和效果;

（五）支�和�促内部审计机构加强信�化建设，��内部审计工作质�和效率；

（六）法律�法规�规章规定的其他�责。

第�一�　内部审计机构应当履行下列�责：

（一）对本��以�所属��贯彻�实国家和地方�大政策措施情况进行审计；

（二）对本��以�所属���展规划��大决策��大措施���项目等进行审计；

（三）对本��以�所属��财政财务收支�年度业务计划执行情况进行审计；

（四）对本��以�所属��固定资产投资项目�物资和�务采购�专项资金管�使用和�大投资活动进行审计；

（五）对本��以�所属��的境外机构�境外资产和境外�济活动进行审计；

（六）对本��以�所属���济管�和效益情况�内部控制以�风险管�情况进行审计；

（七）对本��内部管�的领导人员履行�济责任情况进行审计；

（八）会�本��相关部门�促审计�现问题的整改�实；

（�）对本��所属��的内部审计工作进行指导�监�和管�；

（�）办�审计机关委托和上级主管部门交办的审计事项；

（�一）国家��有关规定�求办�的其他事项；

（�二）��交办的其他事项。

国家机关内部审计机构应当将本��以�所属��履行�责�制度建设��大决策�行政执法��力制约�矛盾化解等法治建设情况纳入内部审计内容。

第�二�　内部审计机构履行�责时，�以行使以下��：

（一）�求被审计��按时报��展规划��大决策��大措施�内部控制�风险管��财政财务收支等有关资料（�相关电�数�，下�）；

（二）�加或者列席本��以�其所属���大决策��大项目�大�资金使用等有关会议，�与研究制定有关制度；

（三）检查有关财政财务收支��济活动�内部控制�风险管�的资料�文件，现场勘察实物，检查有关计算机系统以�电�数��资料；

（四）就审计事项中的有关问题开展调查和询问，�得相关�明�料；

（五）对正在进行的严��法�规�严��失浪费行为�时���报告，���作出制止决定；

（六）对�能被转移��匿�篡改��弃的会计凭��会计账簿�会计报表以�与�济活动有关的资料，���批准，予以暂时�存；

（七）�出纠正�处��法�规行为的��和改进管���高绩效的建议，对被审计对象的整改情况进行�查;

（八）对�法�规和造��失浪费的被审计对象，�出通报批评�追究责任或者移�处�的建议;

（�）对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，�纪�法应当给予处分�处罚或者涉嫌犯罪的，�出移�处�的建议;

（�）对表现�出的被审计��和个人，�以����出表彰建议；

（�一）法律�法规�规章规定的其他��。

第�三�　教育�水利�文化��生等系统主管部门以�所属��较多的��，其内部审计机构应当对全系统的内部审计工作进行指导和监�。

第�四�　内部审计机构应当�照国家和�内部审计有关规定�内部审计�业规范和本��的相关规定开展内部审计工作，对内部审计项目质�负责。

第�五�　内部审计机构应当加强对本��内部管�领导人员的�济责任审计，�济责任审计结果报告以��审计认定的整改结果归入被审计人员档案。

第�六�　��应当建立�全内部审计档案管�制度，对已办结的内部审计项目�审计事项应当�时归档。

内部审计项目档案包�年度审计项目计划�审计通知书�审计实施方案�审计工作底稿以����明�料�审计报告�被审计��或者人员书���以�整改报告等资料。

第�七�　��应当按照�求�审计机关报�内部审计制度建立和内部审计工作开展等情况。��应当�年将内部审计工作计划�统计报表�工作总结�审计报告�整改情况以�审计中�现的�大�纪�法问题线索等资料报��级审计机关备案。

地方�级党委法治建设议事�调机构的办事机构，需�查阅法治建设内部审计情况以�相关资料的，国家机关应当予以��。

第�八�　被审计对象对内部审计报告有异议的，�以自收到审计报告30日内�内部审计机构所在��或者审计�财政等有�机关�出申诉，��或者审计�财政等有�机关应当自收到申诉90日内回�处���。

第四章　审计结果�用

第���　��对内部审计�现的问题，应当�时整改，整改的第一责任人为被审计��的主�负责人。内部审计结果以�整改情况在一定范围内通报。

��对内部审计�现的�大�纪�法问题线索，应当�法�时移�有关机关���办�。

第二��　内部审计机构应当加强与��纪检监察�巡察�组织人事等监�力�的�作��，建立信�共享�结果共用���事项共�实施�问题整改问责共��实等工作机制，将内部审计结果以�整改情况作为��考核�任��奖惩干部和相关决策的����。

第二�一�　审计机关在审计中，应当有效利用内部审计力�和�果。对内部审计�现并且已�纠正的问题��在审计报告中�映。审计机关审计时利用内部审计�果的，应当在审计报告中注明。

内部审计报告�以作为审计机关�有关部门或者社会审计机构开展相关工作的�考。国家机关的内部审计报告�以作为开展法治建设�察工作的�考。

第五章　指导和监�

第二�二�　审计机关应当加强对内部审计工作的指导和监�，明确负责内部审计指导监�工作的�能机构和专�人员，履行下列�责：

（一）起�内部审计工作的法规�规章�案，制定内部审计工作的规范性文件；

（二）制定内部审计工作规划和�作规范；

（三）推动并�促��建立�全内部审计制度；

（四）指导��统筹安排内部审计工作计划，�出审计�点；

（五）指导和监�内部审计机构履行�责，检查和评估内部审计业务质�；

（六）指导内部审计自律组织开展工作；

（七）总结�交�内部审计工作�验，按有关规定表彰�绩显著的内部审计机构和内部审计人员;

（八）法律�法规�规章规定的其他�责。

第二�三�　审计机关采�日常监��结�审计项目监��专项检查等方�，对��内部审计情况进行监�检查，将被审计��内部审计制度建立�全情况�内部审计工作开展情况以�质�效果等内容，纳入审计监�评价的范围。

内部审计制度建设和内部审计工作质�存在问题的，审计机关应当�促���时进行整改并书�报告整改情况；情节严�的，应当通报批评并视情况抄�有关部门。

第二�四�　审计机关开展领导干部�济责任审计时，应当检查和评价其��内部审计制度建设和内部审计工作开展情况。

地方�级党委法治建设议事�调机构的办事机构开展党政主�负责人履行法治建设第一责任人�责的�察工作时，�以检查和评价其��法治建设内部审计工作开展情况。

第二�五�　审计机关�以采�以审代训的方�，组织��内部审计人员�与国家审计工作，加强对内部审计人员的业务指导和培训，有关��应当给予支�。

第六章　责任追究

第二�六�　��开展内部审计，被审计��有下列情形之一的，由��责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处�：

（一）拒�接�或者���内部审计工作的；

（二）拒�或者拖延�供与内部审计有关的资料，或者�供资料�真实��完整的；

（三）拒�纠正审计�现问题的；

（四）整改�力�屡审屡犯的；

（五）��国家��以�本��有关规定的其他情形。

第二�七�　内部审计机构和内部审计人员有下列情形之一的，由��对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处�，必�时移�有关主管部门或者纪检监察机关�纪�法追究责任；构�犯罪的，�法追究刑事责任：

（一）未按照法律�法规�规章和内部审计�业规范实施审计，导致应当�现的问题未被�现并造�严��果的；

（二）�瞒审计查出的问题或者�供虚�内部审计报告的；

（三）泄露国家秘密或者商业秘密的；

（四）利用��谋��利的；

（五）��国家��以�本��有关规定的其他情形。

第二�八�　内部审计人员因履行�责�到打击�报��陷害的，��应当�时采��护措施，并对相关责任人员进行处�，必�时移�有关主管部门或者纪检监察机关�纪�法追究责任；构�犯罪的，�法追究刑事责任。

第二���　��未按照规定建立内部审计制度或者未开展内部审计工作的，由审计机关责令改正；情节严�的，由审计机关移�有�机关处�。

第七章　附　则

第三��　鼓励和支��公有制�业�农�集体�济组织等�属于审计机关审计监�对象的��，建立�全内部审计制度，�照本规定开展内部审计工作。

第三�一�　本规定自2020年3月1日起施行。2013年2月18日�人民政府常务会议通过的《江��内部审计工作规定》（江��人民政府令第88�）�时废止。