常州市审计局文件

常审发〔2005〕17号

常州市审计局关于2004年度审计业务和

执法工作综合考核情况的通报

各辖市、区审计局，市局各处室：

根据年度工作计划和《常州市审计局关于2004年度审计业务综合考核的通知》（常审发〔2004〕74号）及相关考核办法，市局于2004年12月至2005年1月底分别对各辖市、区审计局和市局各业务处2004年度的审计业务和审计项目质量进行了综合考核。

考核结果表明，2004年中，全市各级审计机关认真贯彻全市审计工作会议精神，全面认真地贯彻执行6号令的要求，切实规范审计行为，审计工作质量和水平得到了新的提高。全市审计计划完成情况较好；审计成果显著，信息宣传、审计统计、审计档案、公文管理等各项基础工作都得到了进一步的加强，并取得了新的成绩。但考核中也发现一些问题和不足。请各单位、部门认真对照，总结经验，扬长避短，全面提升审计工作质量和水平，现将考核情况汇总通报如下：

一、综合考核情况

（一）审计成果的考核

一是审计报告被批示情况。2004年中，全市各级审计机关被批示的审计文字材料共有66篇，较好地体现了审计报告的价值和作用。但是，仍有一些报告批示的内容过于简单，这也说明了这些审计报告的质量有待进一步提高。

二是审计信息宣传工作情况。存在的主要问题：报送时间分布不均衡。绝大多数信息报送集中在年底或考核前，平时的信息量很少，影响了审计信息的时效和价值。上报信息的质量不高，动态的、单个的、非业务性的信息偏多，而业务性的尤其是综合性信息偏少。

（二）审计基础工作的考核

审计科研工作。2004年中，全市上报的审计论文数量有所减少，且有一定质量的论文不多，应付式的文章占了相当比例。在上报时间上，也过多地集中于年底考核前后的时间段。

审计统计工作。由于对指标口径的理解和掌握不够，仍有部分报表的指标反映不正确、不完整。统计分析的质量有待提高。

审计公文质量。存在的主要共性问题：一是对上行文的发文格式把握不当：正式文稿上无打印签发人，文号编发不规范；二是标题的要素不全，缺少发文机关名称。此外，检查中还发现部分案卷在引文顺序、层次结构的标识、附件标注、页面排版、打印等方面存在不规范的现象。

审计档案工作。各级审计机关均已把档案工作放上了重要的议事日程，认真完成审计档案的收集、整理、装订和保管工作。案卷四个单元的排列整齐有序，单元与单元之间归档材料比较规范。考核中发现的主要问题是：部分案卷目录书写不够规范,个别档案中仍有不规范用笔的现象，一些案卷装订厚度不符合要求。

（三）审计业务文卷质量和执法工作的考核

2004年中，各辖市、区局及市局各业务处高度重视6号令的贯彻执行，全面推行了审计项目质量控制制度，审计执法行为不断规范，审计质量进一步提高，审计日记和新的审计报告格式等都得到了运用。考核中发现的主要不足是：

一是对审计方案重视程度不一，部分审计项目的审计方案形式重于实质；二是有关审计事项取证不充分；三是对审计日记、审计证明材料、审计工作底稿三者关系的理解和处理尚不到位，造成材料之间以及工作量的重复。

结合本次审计业务综合考核，市局对各辖市、区审计局计算机辅助审计和办公自动化情况进行了全面的调查。就目前情况看，各级审计机关对审计信息化建设十分重视，特别是在署、省、市审计信息化工作会议之后，纷纷采取各种有效措施，不断增加对信息化软件和硬件建设的投入，加大技术培训和计算机辅助审计运用的力度，使我市审计信息化建设取得了一定的发展。但是，调查也反映，我市各级审计机关由于资金、人员、技术等方面的差异，信息化建设和发展情况快慢不一，个别部门硬件设施尚未配置，有的配置不足，即便是配备了相应硬件设施和购买审计软件的单位，计算机辅助审计在实务中的运用力度仍不大，积极性不高，一定程度上影响、制约了审计事业的发展。

二、关于加强和改进审计业务及执法工作的要求

为更好地贯彻执行《审计法》、《审计法实施条例》及审计署6号令的要求，进一步加强和改进审计业务工作，强化审计质量控制，促进审计工作整体水平的不断提高，针对考核检查中发现的问题提出以下意见，希贯彻执行：

（一）加强审计项目的计划管理工作，严格执行各项要求。审计项目计划一经下达，就应努力按时完成。尤其是省以上审计和调查项目，必须按上级审计机关统一要求的时间完成。自定的审计和调查项目计划，一般情况下也应按时完成，年度内确需调整的项目计划，应当在本年度11月中旬统一办理调整手续。

（二）各单位和部门要完善审计结果的跟踪检查和反馈制度，加强对审计决定执行结果的检查，维护审计监督的严肃性。

（三）加强和改进信息宣传工作，努力提高工作成效

针对我市审计信息在全省处于较后位置的现状，在2005年中，各部门一要努力增加审计信息的报送数量，特别是上级审计机关统一组织实施的项目，在审计项目结束后，应根据上级审计机关的要求及时组织人员撰写并上报相关的审计信息。二要大力减少应付式的、凑数量的单个信息，注重信息的综合性，提高信息的质量，争取有更多的信息被上级审计机关和地方党委、政府采用。三要改进审计信息的组织和报送方式，各辖市、区审计局在向市局报送信息的同时可直接向省审计厅报送，也可直接向《中国审计报》投稿，努力提高审计信息的采用率。

（四）进一步重视审计科研工作

各地各部门要继续重视审计科研工作，根据市局的要求，组织力量，落实责任，分解任务，确保上级下达的科研任务按时完成，并不断提高审计科研和论文的质量。

（五）认真做好审计统计工作

审计统计是审计工作成果的集中体现，统计报表既是审计数据的集散地，又是为各级领导提供各种信息的资料库。因此，各级审计机关应高度重视审计统计工作。今年，审计署将对审计统计报表的格式和填表口径进行改革，并开发和使用统一的统计报表软件。省审计厅将对审计统计工作开展培训。各单位、各部门的统计员要以此为契机，切实加强对新统计软件和报表的学习，掌握编报要点，认真做好本单位、本部门的统计工作，以准确地反映和统计审计成果。同时，各单位、部门要充分利用统计数据，加强综合分析，写出高质量的分析报告。

（六）继续做好审计机关档案工作

2005年是我市审计机关档案一级达标工作复查年，省审计厅及省、市档案局将对我市档案达标工作进行复查。为此，各单位、各部门要严格贯彻执行《审计档案工作准则》(审计署3号令)，并积极对照6号令中对审计档案工作的要求及《江苏省档案局关于印发江苏省档案工作等级评定试行办法的通知》(苏档〔2003〕106号)精神，加强档案工作。对目前档案工作中存在的问题要认真补课，积极整改。同时，各地要做好机关档案软、硬件的投入和建设工作，努力使档案工作再上一个新台阶。

（七）进一步提高审计公文质量

各级审计机关要继续组织审计人员学习国务院《国家行政机关公文处理办法》（国发〔2000〕23号）和省审计厅有关文件规定，认真理解和掌握行文的格式、文种的使用，语言的表达，以及各种标识、版记的运用等规定或要求，切实提高审计公文质量。

（八）深入开展质量年活动，提高审计法制工作水平

为贯彻落实温家宝总理“严谨细致”的指示精神，审计署将2005年确定为“严谨细致，提高审计质量年”，省厅也对此提出了要求。全市审计机关要高度重视，采取切实措施，组织和抓好这项活动。各地要认真分析本地区、本单位的审计工作情况，发动审计人员，对照各项审计法律法规和准则，查找工作中是否存在不够严谨细致的问题，并从实际出发，制定出切实可行的措施，认真加以改进。要继续把贯彻执行审计署6号令作为开展提高质量年活动的重点，用质量控制100条来对照审计质量，来检查审计质量，来提高审计质量。要把严谨细致的工作作风落实到每一个审计项目的全过程，突出抓好审计项目的审前调查、审计日记和审计报告等关键环节，确保审计执法质量。从今年开始，审计执法检查办法和标准将按《江苏省审计机关审计项目质量考评办法（试行）》(苏审发〔2004〕138号)执行，请各单位和部门抓好文件的学习和贯彻。

各级审计机关要继续抓紧抓好审计法律法规的学习和制度建设。国务院颁布的《财政违法行为处罚处分条例》已于2005年2月1日正式施行，新的《审计法》正在修改之中，有望年内出台。这是两部重要的法律法规，也是今年法律学习的重点。各级审计机关要作好安排，有计划地组织广大审计人员深入学习，并在审计工作中认真贯彻执行。同时，各地要根据审计署的部署和审计工作发展规划的要求，从各地实际出发，积极稳妥地试行并推进审计公告制度。

（十）加强审计信息化建设，推进计算机辅助审计

各级审计机关要按照署、省工作会议的精神和去年全市审计工作座谈会的要求，切实抓好审计信息化建设。要努力争取和用好审计信息化建设的资金，注重计算机技术在审计工作中的应用，配合审计项目质量控制办法的实施，加大现场审计实施系统(AO审计软件)、《审计助手》的推广力度；抓紧培养人才，通过多种途径，采取各种措施，提高审计人员的计算机审计水平。从2005年起，审计信息化建设特别是计算机辅助审计情况将正式纳入审计业务综合考核。

                          二○○五年二月二十四日

主题词：审计  考核  通报

局内分送：局领导（5），法制综合处（1），存（2）。

常州市审计局办公室              2005年2月24日印发

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