常州市审计局文件

常审发〔2006〕12号

常州市审计局关于2005年度审计业务综合

考核和审计项目质量考评情况的通报

各辖市、区审计局，市局各处室：

根据年度工作计划和《常州市审计局关于2005年度审计业务综合考核和审计项目质量考评的通知》（常审发〔2005〕79号）及相关考核办法，市局于2005年12月27日至2006年1月底，分别对各辖市、区审计局和市局各业务处2005年度的审计业务及审计项目质量进行了综合考核和考评。

结果表明，2005年中，全市各级审计机关认真贯彻全市审计工作会议精神，全面执行6号令以及省厅和市局关于审计项目质量控制的要求，切实规范审计行为，审计工作质量和水平得到了新的提高。全市审计计划完成情况较好；审计成果显著，信息宣传、审计统计、审计档案、公文管理等各项基础工作都得到了进一步的加强，并取得了新的成绩。但考核、考评中也发现一些问题和不足。现将考核情况通报如下，请各单位、部门认真对照，总结经验，扬长避短，进一步做好2006年的各项工作，全面提升审计工作质量和水平。

一、综合考核情况

（一）审计成果的考核

一是审计报告批示情况。2005年中，全市各级审计机关被批示的审计文字材料共有68篇，较好地体现了审计报告的价值和作用。但是，批示内容过于简单、有的仅有领导签名，没有批示内容。

二是审计信息宣传工作情况。存在的主要问题：报送时间分布不均衡。绝大多数信息报送集中在年底或考核前，平时的信息量很少，影响了审计信息的时效和价值。上报信息的质量有待进一步提高，应尽量减少动态的、单个的、非业务性的信息。

（二）审计基础工作考核情况

审计科研工作。2005年中，全市上报的审计论文数量较多，但质量参差不齐。在上报时间上，也过于集中在年底。

审计统计工作。统计软件的应用水平有所提高，但部分报表的指标填列和反映不够正确和完整，统计分析质量有待提高。

审计公文质量。存在的共性问题：一是审计报告的封面制作尚欠规范；二是对上级机关报送的公文未按公文格式行文；三是附件标注不够规范：有的有附件但在正文中没有标注，有的附件名称前后不一致，有的附件用其他方式表示等。此外，检查中还发现个别单位没有上行文的红头纸，部分案卷在引文顺序、层次结构的标识、主题词、页面排版等方面存在不规范的现象。

审计档案工作。2005年，全市审计机关审计档案工作取得了新的成绩，特别是市局和金坛市、溧阳市、武进区审计局的审计档案工作又上了一个新的台阶，在省审计厅、市档案局组织的达标升级复查中，一次性通过江苏省档案一级验收，被评为江苏省档案一级单位。其他单位的审计档案工作也日趋规范。但归档中的一些细节问题，如，案卷目录的书写、卷内目录名称的使用(正确的应为“卷内文件目录”)以及三个单元间没有隔页纸等还需重视并纠正；此外，档案案卷中出现红笔字迹，在此重申，铅笔、红笔和圆珠笔字迹不得在档案案卷中出现。

审计信息化建设情况。2005年，各级审计机关对审计信息化建设十分重视，纷纷采取各种有效措施，加大了审计信息化尤其是计算机辅助审计运用的工作力度，使我市审计信息化建设特别是计算机辅助审计工作取得了实质性的突破和进展，受到了审计署、省厅的表彰和肯定。但是，计算机辅助审计的应用情况很不平衡，个别部门对计算机辅助审计的重视程度有待进一步提高。

（三）审计项目质量考评情况

2005年中，各辖市、区局及市局各业务处高度重视6号令和《常州市审计局关于<江苏省审计项目质量考评办法(试行)>的实施意见》(常审发〔2005〕34号)的贯彻执行，全面推行了审计项目质量控制制度，审计执法行为不断规范，审计质量进一步提高，审计日记和新的审计报告格式等都得到了较好的运用。考核中发现的主要不足：一是部分项目审前调查的内容不够详尽；二是部分审计工作底稿要素不全，未对审计事项作结论性的表述；三是对审计方案重视程度不够，部分项目的审计方案过于简单；四是有关审计事项取证不够充分；三是对审计日记、审计证明材料、审计工作底稿三者关系的理解和处理尚不到位，重复现象较多，且审计日记补记的现象较多。

二、关于加强和改进审计业务及项目质量控制的要求

为进一步加强和改进审计业务工作，强化审计质量控制，促进审计工作整体水平的不断提高，针对考核检查中发现的问题提出以下意见，希贯彻执行：

（一）加强审计项目计划管理。审计项目计划一经下达，应努力按时完成。尤其是省以上审计和调查项目，必须按上级审计机关统一要求的时间完成。自定的审计和调查项目计划，一般情况下也应按时完成，年度内确需调整的项目计划，应当在本年度11月中旬统一办理调整手续，并报市局法制综合处核准。

（二）加强和改进信息宣传工作。针对我市审计信息在全省处于较后位置的现状，在2006年中，各部门一要努力增加审计信息的报送数量，特别是上级审计机关统一组织实施的项目，在审计项目结束后，应根据上级审计机关的要求，及时组织人员撰写并上报相关的审计信息。二要大力减少应付式的、凑数量的单个信息，注重信息的综合性，提高信息的质量，争取有更多的信息被上级审计机关和地方党委、政府采用。三要改进审计信息的组织和报送方式，各辖市、区审计局在向市局报送信息的同时可直接向省审计厅、审计署和《中国审计报》投稿，所有审计信息在报送前必须经领导审签。

（三）进一步重视各项基础工作。一要继续重视审计科研工作。要根据市局下达的科研计划(另行下达)要求，组织力量，落实责任，分解任务，确保科研任务按时完成，并努力提高审计科研和论文的质量。二要认真做好审计统计工作。今年，审计署将对审计统计报表的格式和填表口径进行改革，并使用统一的、新的统计报表软件。省审计厅将对审计统计工作开展培训。各单位、各部门的统计员要以此为契机，切实加强对新统计软件和报表的学习，掌握编报要点，认真做好本单位、本部门的统计工作，以准确地反映和统计审计成果。同时，各单位、部门要充分利用统计数据，加强综合分析，写出高质量的分析报告。三要做好审计机关档案工作。各辖市审计局要巩固现有的工作成果和成绩，坚持长效管理；各区审计局要严格贯彻执行《审计档案工作准则》(审计署3号令)，并积极对照6号令中对审计档案工作的要求及《江苏省档案局关于印发江苏省档案工作等级评定试行办法的通知》(苏档〔2003〕106号)精神，加强档案工作，努力使档案工作再上一个新台阶。四要进一步提高审计公文质量。要组织审计人员学习国务院《国家行政机关公文处理办法》（国发〔2000〕23号）和审计署、省审计厅有关文件规定，认真理解和掌握行文规则、文种使用、语言表达以及审计报告封面的制作、各种标识、版记的运用等规定和要求，切实提高审计公文质量。

（四）加强审计法制建设，提高审计法制工作水平

各级审计机关应切实加强审计工作法制化、规范化、科学化建设。一要加强对《审计法》(修正稿)和《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的学习，做到准确把握，切实执行。二要确立求真务实、严谨细致的工作作风，严格执行审计项目质量控制办法，突出抓好审计项目的审前调查、审计日记和审计报告等关键环节，切实提高审计质量控制水平。三要加强调查研究，加快制定出台有关规范性文件和奖惩办法。四要建立健全业务工作考核评比制度，组织开展优秀审计案例、优秀审计项目、优秀审计成果等评比工作，促进提高审计质量。五要依照规定的程序和政府的要求，因地制宜地推行审计结果公告制度，把审计监督与群众监督、舆论监督结合起来，提高审计工作效果。

（五）加强审计信息化建设，强力推进计算机辅助审计

各级审计机关要按照署、省工作会议的精神和去年全市审计工作座谈会的要求，切实抓好审计信息化建设，重点要强力推进计算机辅助审计。一要狠抓计算机人才的培养，通过多种途径，采取各种措施，提高审计人员的计算机审计水平。二要加大现场审计实施系统(AO审计软件)的运用力度，结合审计项目质量控制和优秀项目评比的要求，推广和使用计算机辅助审计，力争达到省厅提出的“AO系统在审计项目中的使用覆盖面，市级要达到80%以上，县级要达到50%以上”的要求。三要继续做好AO审计应用实例和计算机审计专家经验的征集工作，并开展演示和评选活动。此外，还要积极创造条件，加强联网审计的研究和探索。

                           二○○六年三月二十一日

主题词：审计  业务  考核  通报

局内分送：局领导（5），法制综合处（1），存（2）。

常州市审计局办公室              2006年3月21日印发

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