常机管[2005]13号

市级机关有关部委办局：

按照常政办发[2004]60号《市政府办公室转发市财政局中国人民银行常州市中心支行常州市财政国库管理制度改革试行方案的通知》和常州市财政局常财库[2005]5号《关于市级国库集中支付改革第三批扩面工作有关事项的通知》等文件精神，市委办公室、市人大办公室、市政府办公室等28个预算单位从2005年7月1日起纳入国库集中支付改革。为稳步、有序推进国库集中支付改革和做好今后的日常财务管理工作，提出如下意见供有关部门、单位参照执行。

一、   财政国库管理制度改革的指导思想

以党的十六届三中全会精神为指导，按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，结合我市实际情况和发展需要，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，合理调度资金，提高财政性资金使用效率，增强政府的宏观调控能力，促进我市经济和社会的全面发展。

二、改革现行财政国库管理制度的重要意义

1、有利于规范财政管理和监督，提高财政资金使用效率。在现行财政性资金支付制度下，单位多重和分散开设账户，财政性资金支出采取层层转拨，给财政监管和控制增加了难度，人为造成了大量财政资金沉淀不能及时得到使用。改革现行的财政国库管理制度，将所有的财政性资金均按规范的程序在国库单一账户体系内运作，支出拨付的整个过程都处于财政的有效管理监控之下，财政资金的运行速度将大大提高。

2、有利于真实反映财政支出和结余，正确进行财政决策。在现行支付制度下反映的支出预算执行情况是财政支出数而不是实际支出数，财政掌握的库款结余是局部，而有相当一部分结余层层沉淀在各预算单位。实行国库集中支付制度，以预算执行为准，财政按实际支出数反映支出，财政资金的结余全部反映在财政国库，这有利于财政资金的调度。

3、有利于提高预算执行效果，维护预算的严肃性。在现行分散支付制度下，财政难以掌握单位是否按预算要求使用财政拨款，难以避免有些单位将资金挪作他用。实行国库集中支付制度后，财政资金支出的前提必须有相应的预算，预算的实际执行与财政资金的实际支用在时间上做到了一致，这样就可以从资金使用的源头上促使单位按预算规定支用财政资金。

4、有利于财政深化改革，加大治本力度，从源头上预防和治理腐败。在新的财政国库管理制度体系下，财政国库管理部门能够运用信息网络系统全过程监测预算单位资金的支付活动。对预算单位支付每一笔资金的支付金额、付款科目、付款用途、付款账户、收款人、收款账户、交易时间、付款人账户余额等付款要素都可以进行实时监测。一旦发现问题和疑点，能够迅速进行核查。财政资金运转的透明度大大提高，监管力度明显加强，有效地保障了财政资金支付的安全和高效。

三、财政国库管理制度改革的基本原则

1、透明管理的原则。要合理确定财政部门、预算单位、人民银行国库和代理银行的管理职责，增强财政收支活动透明度，使所有财政性收支都按规定的程序在国库单一账户体系内运作，真正做到预算有依据、执行有监督、安全有保障。

2、资金高效运转的原则。要减少资金流转环节，逐步使所有支出直接支付到商品、劳务供应者或用款单位，加快资金运行速度，提高资金使用效率。

3、预算单位权益不变的原则。在预算单位资金使用权、预算执行主体、会计核算和管理职责原则上不改变的前提下，通过建立和完善国库单一账户体系和财政集中支付方式，使财政支出更加规范和快捷。

四、六月份的几项主要工作

1、对原有的银行账户进行清理，原则上除按规定开设的党工团、食堂、未完工的基本建设账户外，其他账户一律撤销，经审核后一个单位只保留一个基本支出账户。清理中对既有基本支出户，又有预算外支出户的单位，按照现行管理要求，撤销单位原基本支出户，保留预算外支出户作为基本支出账户。各预算单位于6月8日前填报《常州市市级预算单位银行账户清理表》，由管理局财务管理处报财政局等有关部门按规定予以审批。

2、6月20日前，各预算单位按照《常州市市级国库集中支付改革资金支付暂行办法》（常财预[2004]21号）的规定，在工商银行和商业银行自主选择就近的服务网点，填写《财政授权支付银行开户申请表》报经管理局财务管理处、财政和人民银行审核后办理预算单位零余额账户的开户手续。

3、6月14日上午各预算单位在财政局七楼会议室，根据2005年部门预算中确定的项目和《常州市市级国库集中支付改革资金支付暂行办法》（常财预[2004]21号）的规定合理划分项目支出中财政直接支付和授权支付的范围，由财政部门统一审核和界定。

4、6月20日后暂停预算内外资金拨款，由各预算单位根据财政预算执行管理系统中部门预算的结余指标编制7月份的月度用款计划，以确保7月份各预算单位的正常用款。

五、管理局财务管理处工作职责

1、组织预算单位编制年度部门预算。

2、负责按预算管理要求使用财政性资金，做好相应的财务管理和会计核算工作。

3、负责编制和审核月度用款计划和政府采购计划，提出资金使用申请和提供有关申请凭据，并保证凭证的真实性、合法性。

4、负责预算单位的预算内、外资金支付管理的相关工作。

5、配合财政部门对预算单位的预算执行、资金使用、结余等情况进行跟踪问效，加强监督管理。

6、负责做好其他会计事务。

六、预算单位报账员工作职责

1、根据本单位的工作需求和财政部门的要求，做好本单位年度部门预算一上、二上方案的编制工作。

2、于每月8 日前负责编报本单位下月月度用款计划和政府采购计划。

3、负责办理单位收入、支出的相关手续，保证原始凭证的真实、完整、合法，把好支出凭证的审核、审批关。

4、按规定和标准发放津贴、补贴、奖金等。

5、负责向财务管理处办理借款、结算和报销等业务。

6、负责备用金的申领、使用和管理工作。

7、负责做好本单位的实物资产管理，保证单位资产的安全和完整。

8、负责办理本单位职工的个所税；医保、养老、住房公积金；新职工购房补贴的申报和汇缴等业务。

9、负责做好其他财务管理事项。

  二○○五年六月六日

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