各辖市(区)供销合作总社、市直各企业：

    为进一步做好供销合作社系统月份主要财务指标汇总快报（以下简称月报）的编报工作，使月报信息数据更好地服务于供销合作社改革发展的需要，中华全国供销合作总社对2013年供销合作社财会月报体系进行了修改完善，并在广泛征求各地意见的基础上，研究制定了2013年月报格式。现根据省社苏供总〔2012〕87号文件精神，结合我市供销合作社实际情况，将2013年月报的表种、表式及有关事项布置如下：

    一、月报表种

    （一）封面表（上报表号404）

    （二）供销合作社系统月份主要财务指标汇总快报（上报表号405）

    （三）省总社投资单位主要财务指标分析表（上报表号406，由省总社投资企业填报）。

    月报表式详见会计报表网上直报系统。

    二、报送方法

    采用网上直报形式：各级供销合作社及其所属企业登陆省总社网上直报会计报表系统“0007江苏省供销合作社2013年月报”任务，填报月报表，并逐级审核汇总上报。

    报表的金额单位统一为“万元”（网上直报数据可保留两位小数）。

    三、上报时间

    各单位应严格按照省社规定的表种、表式及编制要求，及时、准确地编报2013年月报表。各辖市（区）供销合作总社、市属各企业上报市总社时间为次月8日前。

    特此通知。

    附件：1、《供销合作社月份主要财务指标汇总快报》编制说明

    2、审核公式

     二○一二年十二月二十五日

附件1：

        月报表编制说明

    各单位应依据本编制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容，以企业会计准则为依据。

    一、“封面表”编制说明

    各单位应在充分了解本单位各项属性的基础上，完整准确填列封面表。

    （一）企业层级根据企业隶属供销合作社的层级选择填列总社企业、省级社企业、市级社企业、县级社企业或基层社。没有经营业务的各级联合社选择“汇总单位”填列。

    （二）供销合作社持股比例：系统内产权联合的企业按各级供销合作社的合计出资比例填列。

    （三）产权类型根据企业的实际情况选择填列。供销社全资及控股企业是指由供销合作社或社有企业作为出资人之一，投资份额占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制权的企业。供销社参股企业指供销合作社或社有企业作为出资人之一，但对被投资企业没有实际控制权的企业。开放办社企业指供销合作社没有出资，但承认供销合作社章程，接受供销合作社业务指导，纳入报表汇总范围的企业。

    （四）主营业务根据企业实际从事的行业选择填列。经营“四大网络”业务且其中一种业务营业收入占企业营业总收入比例超过60%的选择该项业务为主营业务。经营两种及两种以上“四大网络”业务但没有任何一种“四大网络”业务营业收入占企业营业总收入比例超过60%的选择“综合”为主营业务。非“四大网络”业务营业收入占企业营业总收入比例超过60%的选择“其他”为主营业务。

    二、“供销合作社月份主要财务指标汇总快报”

    （一）填报方法

    在完整准确填列封面表的基础上，各企业只需填列供销合作社月份主要财务指标汇总快报表的第一栏和第二栏，其余指标将通过系统根据封面表相关属性自动提取填列。

    “上年同期”各项指标，根据本单位上年同期月报表数据填列。有关资产负债类的指标均填列报告期的期末数，有关损益类的指标均填列当年1月1日至报告期末的累计数。

    （二）编制说明

    1、营业总收入：反映企业经营业务所确认的收入总额。

    2、营业总成本：反映企业经营业务所发生的成本总额。

    3、营业税金及附加：反映企业经营业务所负担的消费税、营业税、城市建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。应根据“营业税金及附加”科目的发生额填列。

    4、销售费用：反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的职工薪酬、业务费等经营费用。应根据“销售费用”科目的发生额分析填列。

    5、财务费用：财务费用的明细项目只单独反映利息支出，利息支出以正数填列，其他明细项目不单独反映。

    6、其他收益：本项目根据资产减值损失、公允价值变动收益、汇兑收益等科目的发生额分析填列。如为其他损失以“-”号填列。

    7、投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。应根据“投资收益”科目的发生额分析填列。如为投资损失以“-”号填列。

    8、营业外收入：反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项营业外收入，本项目应根据“营业外收入”科目的发生额分析填列，包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

    9、政府补助：反映企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。未执行新企业会计准则的企业根据“补贴收入”科目填报。

    10、营业外支出：反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项营业外支出，本项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

    11、所得税费用：反映企业应从当期利润总额中扣除的所得税费用，包括当期所得税和递延所得税两个组成部分。

    12、固定资产净额：反映企业持有固定资产的账面余额扣减累计折旧、减值准备后的账面价值。

    13、在建工程：反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本扣减减值准备后的账面价值。

    14、实收资本（股本）：反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额。

    15、供销社资本：反映企业实收资本中供销合作社的出资总额。

    16、社员股金：根据供销合作社各级理事会和以供销合作社为依托建立的专业合作社吸收的社员股金数填列。

    17、未分配利润：反映尚未分配的利润，未弥补的亏损，在本项目内以“-”填列。

    18、汇编企业户数：是指在境内具有法人资格、独立核算，并能够编制资产负债表的企业和实行企业化管理的事业单位。

    19、“社会贡献总额”项目，反映企业为国家或社会创造或支付的价值总额，包括工资总额、劳保退休统筹以及其他社会福利支出、利息支出、应交增值税、应交商品（产品）销售税金及附加、应交所得税及其他税收、净利润等。

    20、“工资总额”项目，反映期末应发放的职工工资总额（包括计时工资、计件工资、奖金、津贴、补贴、加班加点工资和特殊情况下支付的工资）。根据“应付工资”及其他相关科目或“应付职工薪酬”科目的本期发生额填列。

    21、“上缴各种税费总额”项目，反映企业期末交纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、所得税等，包括在“管理费用”中核算的房产税、印花税、车船使用税、土地使用税等。

    
附件2

    审 核 公 式

    一、封面表

    （一）若“企业层级”=“汇总单位

    则“持股比例”、“是否第一大股东”、“产权类型”、“主营业务”为空

    （二）若“主营业务”=“综合

    则第3-12栏均为零

    （三）若“主营业务”=“其他

    则第3-12栏均为零

    （四）若“持股比例”>50

    则“产权类型”=“全资控股企业”

    （五）若“持股比例“>0，<=50，“是否第一大股东”=“否”

    则“产权类型”=“参股企业”

    （六）若“持股比例“>0，<=50，“是否第一大股东”=“是”

    则“产权类型”=“全资控股企业”

    （七）若“持股比例”=0，“是否第一大股东”=“否”

    则“产权类型”=“开放办社企业

    （八）若“是否第一大股东”=“否”

    则“产权类型”不等于“全资控股企业

    （九）若“持股比例“>0，<=50，“产权类型”=“全资控股企业”

    则“是否第一大股东”=“是”

    二、供销合作社系统月份主要财务指标汇总快报表

    第11行=（2-3+9+10）行

    第15行=（11+12-14）行=（39-40）行

    第17行=（15-16）行

    第18行=（19+23）行=（26+31）行

    第26行=（27+29）行

    第7行>=第8行

    第3行>=第（4+5+6+7）行

    第12行>=第13行

    第19行>=（20+21+22）行

    第23行>=（24+25）行

    第27行>=第28行

    第29行>=第30行

    第31行>=第（32+35）行

    第32行>=第（33+34）行

    第37行>=第38行

    第41行>=（8+17+42+43）行

    第1栏=（13+15+17+19+21）栏=（23+25+27）栏

    第2栏=（14+16+18+20+22）栏=（24+26+28）栏

    第1栏>=第3栏+第5栏+第9栏+第11栏（合理性）

    第2栏>=第4栏+第6栏+第10栏+第12栏（合理性）

    第5栏>=第7栏(合理性)

    第6栏>=第8栏（合理性）

    三、提取上年数对应情况

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