各处、室：

    今年以来我局按照省审计厅提出的“审计项目审理工作普及年”的要求，严格按照《国家审计准则》的要求，开展审理工作。今年的审理结果显示，我局的大部分审计项目均能按照方案确定的审计事项开展审计，审计发现的重要问题基本在报告中进行反映，审计的主要事实清楚、相关证据适当、充分，引用的法律法规适当，评价、定性、处理处罚意见恰当，审计程序基本符合规定。但审理过程中也发现了一些不规范的地方，应引起重视。

    一、容易遗漏的资料

    业务部门在将审计项目资料送审理机构时，容易遗漏的以下资料：

    （1）审计组对审计报告的讨论记录；

    （2）审计业务会议记录；

    （3）部门复核意见书；

    （4）对被审计单位（个人）反馈意见采纳情况说明；

    （5）审计调查了解记录及相关附件；

    （6）审计工作底稿的索引号、页码、附件数；

    另外，审理结束后，业务部门未及时对审理机构提出的审理意见的采纳情况进行说明，并填写《审理意见采纳情况说明书》。

    二、审理中存在的常见的问题

    （1）审计证据取证不规范，签字盖章不全；

    （2）审计实施方案要素不全，审计事项不明确，内容未细化，重点不突出，审计组分工未明确到审计事项，步骤方法过于简单；实施方案中的个别审计事项在审计工作底稿、审计报告也未反映；

    （3）被审计单位基本情况、内控制度建立和执行情况、部分评价等事项未编制相应的审计工作底稿；

    （4）审计工作底稿要素不全，如实施审计的主要方法步骤、审计证据的名称来源、问题定性及引用依据、审计结论等，对审计过程的记录千篇一律，过于简单；

    （5）审计工作底稿未经审计组组长审核或组长未签署明确审核意见；

    （6）审计实施方案、审计工作底稿、审计底稿汇总表、审计取证单上的审计事项不一致；

    （7）部分审计取证单无证据支持；

    （8）审计报告缺少整改情况要求。

    希望各处室针对以上问题认真加以改进，进一步规范审计行为，努力提升审计质量水平。

    常州市审计局

    2012年12月11日

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