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主持人：各位嘉宾、网友，大家好！这里是常州市人民政府门户网站“在线访谈”栏目。今天我们邀请到的嘉宾是武进区委常委、区政府党组副书记、副区长刘志峰，国家税务总局常州市武进区税务局副局长王贤方，两位将围绕新的组合式税费支持政策与大家在线互动交流。刘副区长、王副局长，请跟广大网民打个招呼吧！ 2022-06-21 14:00:24

刘志峰：大家好，我是武进区委常委、区政府党组副书记、副区长刘志峰。 2022-06-21 14:00:33

王贤方：大家好，我是国家税务总局常州市武进区税务局副局长王贤方。 2022-06-21 14:00:53

主持人：好的，今天在线交流时间约为一个小时，欢迎广大网友踊跃提问！下面开始提问！ 2022-06-21 14:01:02

网友_brown：领导你好，能否给我们简要介绍一下今年新的组合式税费支持政策有什么重大的意义？ 2022-06-21 14:01:53

刘志峰：实施新的组合式税费支持政策是党中央、国务院聚焦工业经济平稳增长、聚焦小微企业纾困发展、聚焦服务业特别是受新冠肺炎疫情影响比较大的困难企业恢复发展、聚焦鼓励创新创业而作出的重大决策，是经济发展所需、企业纾困所盼。在连续几年减税降费的基础上，党中央、国务院再做出这一决策部署，对推动我国经济高质量发展意义重大。今年政策更加充分地考虑了不同市场主体的现实困难和实际需求，体现在既有阶段性措施，又有制度性安排；既有减税降费，又有退税缓税；既有普遍适用政策，又有特定领域专项帮扶措施；既有延续性安排，又有新出台办法，呈现全面发力的特点，兼顾市场主体的重点诉求。总的来看，新的组合式税费支持政策将有效缓解市场主体的压力，缓解企业稳岗的压力，缓解企业转型的压力，切实起到惠民利企的好效果。 2022-06-21 14:05:25

网友_娜娜：这两年受疫情、原材料价格上涨因素的影响，企业生产经营举步维艰，经营压力较大，但我们并不想将工人辞退，想了解下今年社保方面有什么政策？ 2022-06-21 14:05:56

王贤方：小微企业是我们社会就业的主力军，今年国家出台了不少支持政策，社保方面主要涉及失业保险的稳岗返还政策和社会保险费的缓缴政策，具体来说：失业保险的稳岗返还政策上，对不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，其中2022年度中小微企业和以单位形式参保的个体工商户返还比例从60%最高提至90%。社会保险费缓缴政策上，对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输行业，实施阶段性缓缴单位缴纳部分的养老、失业和工伤三项社会保险费。企业养老保险费缓缴费款所属期为2022年4月至2022年6月，失业和工伤费缓缴费款所属期为2022年4月至2023年3月，缓缴期间免收滞纳金。对符合条件的困难企业，经批准可继续缓缴单位部分的养老、失业和工伤三项社会保险费，缓缴期最长6个月。根据国家和省部署，2022年延续实施阶段性降低失业保险费率政策。失业保险费率为1%，其中企业缴费比例为0.5%。 2022-06-21 14:10:13

网友_may：我是一家科技型中小企业的负责人，我想问问今年的研发费加计扣除政策有什么新变化吗？ 2022-06-21 14:11:00

王贤方：你好，为进一步支持科技创新，鼓励科技型中小企业加大研发投入，财政部税务总局科技部公告2022年第16号规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。科技型中小企业条件和管理办法按照《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）执行。科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。 2022-06-21 14:14:36

网友_琅琊醉翁：我看到网上都在说今年增值税留抵退税是力度最大的一项政策，但看了一下，政策内容比较多、比较复杂，能不能介绍一下？ 2022-06-21 14:15:28

王贤方：按照党中央、国务院的部署，财政部税务总局出台了《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告〔2022〕第14号）、《关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部税务总局公告〔2022〕第21号）明确了留抵退税的对象和范围。同时，税务总局相应配套制发了《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第4号）、《国家税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第11号）对相关征管问题进行明确：今年的留抵退税新政有三大特点：一是聚焦“小微企业和重点支持行业”；二是“增量留抵和存量留抵”并退；三是“制度性、一次性和阶段性”安排并举。具体来说，新政主要包括两大类:一是小微企业留抵退税政策，即在2022年对所有行业符合条件的小微企业，一次性退还存量留抵税额，并按月退还增量留抵税额；二是制造业、批发零售业等行业留抵退税政策，对“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“交通运输、仓储和邮政业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”，“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”一次性退还存量留抵税额，并按月全额退还增量留抵税额。需要注意的是，关于存量留抵税额和增量留抵税额的概念。存量留抵税额，是指留抵退税制度实施前纳税人形成的留抵税额。在确定存量留抵税额时，以纳税人2019年3月底的期末留抵税额为标准值。如果纳税人当期期末留抵税额大于2019年3月底的期末留抵税额，以2019年3月底数为存量留抵税额。如果纳税人当期期末留抵税额小于2019年3月底的期末留抵税额，以纳税人当期的期末留抵税额为存量留抵税额。一次性退还存量留抵税额后，存量留抵税额为零。增量留抵税额，是指留抵退税制度实施后，即2019年4月1日以后纳税人新增加的留抵税额。如前所述，如果纳税人当期的期末留抵税额大于2019年3月底的期末留抵税额，则增加部分即为增量留抵税额。需要注意的是，一旦纳税人获得存量留抵退税后，不再需要与2019年3月底的期末留抵税额进行比较，当期期末留抵税额即为增量留抵税额。 2022-06-21 14:20:44

网友_缘与心：我们是一家从事广告服务的小公司，属于小规模纳税人，今年国家出台了小规模免税新政策，我想问问我们今年的广告服务收入都可以享受免税政策吗？ 2022-06-21 14:21:50

王贤方： 3月24日，财政部、税务总局联合制发了《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（〔2022〕第15号），明确自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。15号公告出来后，2022年小规模纳税人增值税政策分为两段： 1月1日至3月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 4月1日至12月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。针对您提出的问题，首先您要判断一下您提供广告服务的纳税义务发生时间是在4月1日之前还是之后，然后再判断是适用3%减按1%政策，还是适用免税政策。 2022-06-21 14:25:18

网友_乘风：今年国家实施了新的组合式税费支持政策，内容很多、覆盖很广，我想了解下你们会采取哪些配套措施来保障政策落地、提升纳税人的办税体验呢？ 2022-06-21 14:26:06

刘志峰：这个我来回答。今年我们将通过开展“春风行动”，加快推动智慧税务建设，大力推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，坚持依法组织税费收入原则，持续深化税务系统“放管服”改革，进一步加强税收监管，不断优化税收营商环境。主要有五个方面内容：一是需求响应会更快。优化升级特服号咨询热线，充分发挥专家团队对税费办理、咨询辅导、政策宣传、需求分析及响应等方面的支撑作用，提升咨询答复质效。由人工咨询为主转变为以智能咨询为主，由“办问分离”转变为“办问协同”。税务部门将对老年人、残疾人等特殊人群加强服务保障，优化线下服务流程，提供“一站式”综合服务、优先办理服务。二是网办体验会更佳。持续拓展办税缴费“网上办”事项清单，以“线上办，功能全，一次成，体验好”为愿景，最大程度推动办税缴费“零跑动”，以智能化提升便利度和体验感。与此同时，将进一步提速办理出口退税，正常出口退税的平均办理时间将得到进一步的压缩。三是分类服务会更好。税务部门将分别针对大企业、中小微企业、自然人提供更加精准个性化的分类办税缴费服务。比如，税务部门将进一步深化规范“银税互动”合作，进一步助力小微企业缓解融资难，助力企业高质量发展。四是执法监管会更优。税务部门将深入推进税收执法责任制，加强税收执法监督，持续督促规范公正执法。有效运用说服教育、提示提醒等非强制性执法方式，让执法既有力度又有温度，做到宽严相济、法理相融。五是部门协同拓深度。充分发挥协同共治作用，利用社会资源弥补税务服务资源不足；加强与不同群体沟通交流，引导和提升其对税收工作认知。税务部门将联合市场监管、住建等部门提供企业开办、不动产交易等套餐式集成服务。重点聚焦智慧税务建设，致力提高执法、服务、监管、共治等能力。 2022-06-21 14:31:38

网友_初见端倪：我想问下公司是今年新成立的运输企业、增值税一般纳税人，今年能享受“六税两费”减免优惠吗？ 2022-06-21 14:32:02

王贤方：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(〔2022〕第10号)规定，享受减免的“六税两费”包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”，具体减征比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。根据江苏省财政厅、省税务局联合发布的《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》，明确按最高幅度即50%减征增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的“六税两费”。针对您的问题，登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受优惠。登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。 2022-06-21 14:35:37

网友_铭记昨天：我想问下3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策，这个政策从1月1日开始实施，那我们如何补充享受之前月份的专项附加扣除？ 2022-06-21 14:36:06

王贤方：如果纳税人希望在工资薪金发放时享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，可以通过手机个人所得税APP填报扣除信息，选择推送给任职受雇单位，单位在办税系统中更新纳税人的扣除信息后，在下次发工资时会自动为纳税人扣除从符合条件月份起到申报当月的累计扣除；如果纳税人希望在2022年度汇算时再享受，也可以在2023年3月1日至6月30日间，通过办理年度汇算补充符合条件月份的专项附加扣除。举个例子，如果纳税人的子女在2021年10月出生，自2022年1月1日起纳税人即符合享受此项专项附加扣除的条件。纳税人6月份才将婴幼儿信息提供给任职受雇单位，单位在发放6月份工资时即可为纳税人申报1月份至6月份累计6000元的专项附加扣除；如果纳税人的子女在2022年2月出生，自2022年2月起纳税人即符合专项附加扣除享受条件，单位在发放6月份工资时可为纳税人申报2月份至6月份累计5000元的专项附加扣除。 2022-06-21 14:40:29

网友_一块石头：我是从事餐饮服务的小规模纳税人，想问一下小规模免税政策出台后，怎么填写申报表呢？ 2022-06-21 14:41:13

王贤方： 2021年，国家出台了小规模纳税人月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税政策。需要说明的是，该政策与今年新出台的小规模纳税人免税政策并不矛盾，政策仍然有效且按现行口径继续执行。具体到申报表的填写，举例说明：按季申报的增值税小规模纳税人，2022年二季度预计销售货物收入40万元左右，没有其他免税项目，由于季度销售额未超过45万元，适用月销售额15万元以下免税政策。在增值税纳税申报时，不用选择减免性质代码，如您是企业，将40万元的免税销售额填写在小规模申报表第10栏“小微企业免税销售额”即可；如您是个体工商户，填写在第11栏“未达起征点销售额”，无需填报《增值税减免税申报明细表》。如果上述纳税人收入不是40万元而是60万元，其他条件相同，则由于季度销售额超过了45万元，应适用新出台的小规模纳税人免税政策。60万元销售额应全部填写在小规模申报表第12栏“其他免税销售额”栏次，同时在《增值税减免税申报明细表》选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的减免性质代码“01045308”，填写对应免税销售额60万元。 2022-06-21 14:45:27

网友_厚道：听说公共交通运输服务可以享受免税优惠，我想问一下我们公司从事汽车租赁服务同时给人家提供驾驶员，可以享受免税政策吗？怎么享受呢？ 2022-06-21 14:46:10

王贤方：根据财政部税务总局公告〔2022〕第11号《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》规定，自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号）印发执行，具体包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。提供驾驶员的汽车租赁服务可以比照公共交通运输服务中列举的出租车服务，可以享受免税。享受免税只需要申报时在减免税明细表中选择公共交通运输服务免税这个名称和相应的代码即可享受，相关资料留存备查。 2022-06-21 14:48:31

网友_面朝大海：公司2021年应纳税所得额为300万，满足小型微利企业条件，我想问一下，如果今年我们还是这么多利润，我们能少缴多少企业所得税？ 2022-06-21 14:49:06

王贤方：假设你公司2022年符合小型微利企业条件，按照新规定，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际税负将从原来10%降到5%，税负进一步降低。根据国家税务总局公告2021年第8号公告，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据财政部税务总局公告2022年第13号公告，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，因此，你们单位2022年度应交企业所得税100*2.5%+200*5%=12.5万元，能比去年少缴10万元，优惠力度进一步加大。 2022-06-21 14:52:13

网友_芳芳：我们公司是分支机构，登记为一般纳税人，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？ 2022-06-21 14:53:10

王贤方：企业所得税实行法人税制，由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额，以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构，登记为增值税一般纳税人的，应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠。 2022-06-21 14:54:28

网友_小布熊：我们公司是一家小型劳务派遣公司，属于增值税小规模纳税人，之前选择的是5%差额缴纳增值税，请问我们适用小规模纳税人免征增值税政策吗？ 2022-06-21 14:55:25

王贤方：《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条规定，小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（〔2022〕第15号）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。因此，自2022年4月1日至2022年12月31日，你公司可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，享受免征增值税政策；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 2022-06-21 14:58:54

主持人：各位网友好，由于时间原因，今天我们的访谈就到这里了。今天的在线访谈得到了广大网友的大力支持，感谢嘉宾们的精彩回答，感谢各位网友的热情参与，再见！ 2022-06-21 14:59:54

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