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主持人：各位嘉宾、网友大家上午好！欢迎参加本次常州市武进地税局在线访谈活动。 2013-11-29 10:01:09

主持人：今年以来，武进地税局以依法治税，服务武进经济发展作为工作的重点和着力点，不断创新服务举措，提升服务质效，发挥税收经济杠杆作用，有力地促进了武进区经济持续快速发展。具体做好以下三篇文章服务地方经济发展：1、做好组织收入文章，为经济发展提供财力保障；2、做好政策参谋文章，为经济发展提供政策支持。3、做好税收优惠文章，为经济发展打造税收软环境。今天，我们邀请了武进地税局的嘉宾就相关问题与各位网友进行在线交流。下面请各位嘉宾先作一下自我介绍。 2013-11-29 10:04:53

何国民：大家好，我是武进地税局局长何国民。 2013-11-29 10:06:49

周伟成：大家好，我是武进地税局第一税务分局局长周伟成。 2013-11-29 10:07:42

主持人：好的，今天的在线交流时间约一个小时，欢迎广大网友踊跃提问！下面开始提问！ 2013-11-29 10:08:05

网友_灰太娘：本人是持《就业失业登记证》的人员从事个体工商户，享受3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际缴纳的营业税、城市建设税、教育费附加和个人所得税。现在已经享受了1年，但是个体工商户需要注销，重新办理税务登记证，请问剩余2年是否可以继续享受？ 2013-11-29 10:08:08

周伟成：根据《财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》（财税[2010]84号）的规定，对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。从事个体工商户的人员一人一证（就业失业登记证），可以享受三年，此个体只享受了一年，所以可以继续享受剩余的两年优惠。 2013-11-29 10:17:12

网友_丽莎：我们厂自建一幢办公楼，计划建好办理完房产证后再转让，目前办公楼正在建设过程中，但是已经签订了买卖合同，并且收取了定金，那么现在收取这个定金要缴纳营业税吗？ 2013-11-29 10:08:12

何国民：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十五条的规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此，现在收取定金需要缴纳营业税。 2013-11-29 10:12:47

网友_BEN：我公司进口并实际投入使用环境保护设备，其性能参数等都符合财政部、税务总局、发展改革委公布的《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》，请问能否享受企所税税额抵免政策？ 2013-11-29 10:13:20

何国民：根据财税〔2008〕48号规定，企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。因此符合规定并实际使用的设备可享受税额抵免政策，而不分是购进国产设备还是进口设备。 2013-11-29 10:20:38

网友_老百姓：我们企业是一家服务型企业，在新增岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》人员，但是户口是外地户口，是否影响企业享受减免营业税、城建教育附加及企业所得税的优惠政策？ 2013-11-29 10:13:27

周伟成：根据《财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》的规定，对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。文件中并没有要求人员户口情况，所以符合要求就可以享受优惠政策。 2013-11-29 10:23:50

网友_观众：我公司是一家运输企业，自有车辆在运输过程中发生交通事故，司机是我们企业的职工，经法院判决和交通部门认定，我们向受害者支付了50万元赔偿金，这笔赔偿金在企业所得税前是否可以扣除？ 2013-11-29 10:22:18

何国民：根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，经过法院或交通部门认定，应由企业承担并按国家标准支付的赔偿金，可以根据与生产经营有关的合理支出进行税前扣除。 2013-11-29 10:28:19

网友_欢马：我单位当年度实际发生的水电费，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，在预缴季度所得税时，如何核算？ 2013-11-29 10:22:26

周伟成：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局2011年第34号）第6条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 2013-11-29 10:28:30

网友_开心果：我想问一下：个人在国家法定节假日加班取得两倍或三倍的加班工资，是否属于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”？ 2013-11-29 10:29:13

周伟成：根据《个人所得税法实施条例》第十三条规定，《个人所得税法》第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。因此，加班工资不属于国家统一规定发给的补贴津贴，应并入工薪收入依法征税。 2013-11-29 10:35:39

网友_小羽：我单位现在补发1-3月工资，个人所得税怎么交啊? 2013-11-29 10:29:25

何国民：自2011年9月1日起，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。补发工资和当月工资合并作为一个月工资计税。 2013-11-29 10:35:26

网友_散花：我问一下防暑降温费是否免个人所得税? 2013-11-29 10:37:53

周伟成：根据《个人所得税法》及《实施条例》的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，职工从任职单位取得的高温费、降温费，不属于免税所得，应当全额并入发放当月的工资中，按“工资薪金所得”税目计征个人所得税。 2013-11-29 10:43:00

网友_阿里巴巴：通过淘宝网“秒杀”活动购买商品，如果以9元购买市场价格为50元的商品，是否缴纳个人所得税？ 2013-11-29 10:37:56

何国民：根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第1条规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务不征收个人所得税。 2013-11-29 10:44:37

网友_安之若素：请问在哪些情况下可以优惠税收？ 2013-11-29 10:40:04

周伟成：这个问题比较大，对我们地税来说，主要有促进再就业的优惠税收；对持有《就业失业登记证》的个人从事服务业的，在3年内按每户每年8000元为限额扣减当年应缴的地方税收，但从事建筑业、娱乐业、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧除外。 2013-11-29 10:58:51

网友_秋月：婚前一方所有的房产，现在需在房产证在添加另一方名字，是否要交契税？ 2013-11-29 10:43:50

何国民：根据财税［2011］82号文规定“房屋、土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有的，契税政策通知如下：婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。”因此上述婚内约定房产共有的情况，契税是免征的。 2013-11-29 10:52:23

网友_lemon：企业新购办公房，已办交付手续，但至今一直未投入使用，是否应交房产税？ 2013-11-29 10:43:56

周伟成：根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）的规定，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。因此，企业购置新建商品房，应当自房屋交付使用之次月起按照房产余值计算缴纳房产税，税率为1.2%。 2013-11-29 10:52:30

网友_神仙：我单位税务登记证遗失了，请问能否补办？如何办理？ 2013-11-29 10:52:05

何国民：根据《税务登记管理办法》第三十九条规定：“纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。” 2013-11-29 10:57:47

主持人：好了，时间差不多到了，我们今天的访谈就到这里了。今天的在线访谈得到了广大网友的大力支持，感谢嘉宾们的精彩回答，感谢各位网友的热情参与，再见！ 2013-11-29 10:58:32

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