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主持人：各位嘉宾、网友，大家好！这里是常州市人民政府门户网站“在线访谈”栏目。 2019-04-26 10:00:10

主持人：今天我们邀请到的是常州市武进区常务副区长陆秋明和武进区税务局副局长陆玉学，两位将围绕2019年深化增值税改革的相关政策与大家在线互动交流。陆副区长，陆副局长，请跟广大网民打个招呼吧！ 2019-04-26 10:00:56

陆秋明：大家好，我是常州市武进区常务副区长陆秋明。 2019-04-26 10:01:10

陆玉学：大家好，我是国家税务总局常州市武进区税务局副局长陆玉学。 2019-04-26 10:01:23

主持人：今天在线交流时间约为一个小时，欢迎广大网友踊跃提问。下面开始提问！ 2019-04-26 10:01:59

网友_1234：领导你好，能否给我们介绍一下这次深化增值税改革对于我们企业或者是普通老百姓有什么重大的意义吗？ 2019-04-26 10:02:38

陆秋明： 4月1日，作为今年减税降费“重头戏”的深化增值税改革正式落地。此次深化增值税改革包括降税率、扩“抵扣”、退“留抵”等一揽子举措。首先，从降税率来讲，增值税作为我国最大的间接税来源，同时也是第一大税种，增值税减税改革势在必行。近年来我国持续向推进降低增值税率、减并税率档次、简化税制方向迈进。自2018年增值税率由四档降为三档后，本次改革又将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的增值税税率降至9%，势必进一步降低实体经济主要行业税负，促进实体经济发展壮大。其次，要说一下扩“抵扣”。增值税作为一种仅就“增值额”征收的税种，实际是对货物和服务的最终消费者课征的一种间接税。在整个供应链条中，每个环节的纳税人通过进项税额抵扣机制，只缴纳与其“增值额”对应比例的税款。扩大可抵扣进项税额范围，将降低纳税人的税负水平。本次改革中，除了将购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围，将取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣外，还增加了一项加计抵减的税收优惠政策。最后还增加了退“留抵”。留抵是当期进项税额小于销项税额时，当期不纳税，未抵扣完的进项税额留待下期继续抵扣。这部分“留抵不退”的进项税额相当于国家先期占用企业资金，无形中增加了企业负担，特别是那些前期投资较大且短期内无法投产的重资产企业。从增值税原理看，只有允许留抵退税，增值税才能实现全链条的抵扣，真正实现增值税的税收中性这一特点。本次改革在2018年对部分行业实行一次性“留抵退税”基础上，将“留抵退税”扩大到全行业，纳税人只要符合条件，其新增留抵税额可以按比例退还，这标志着我国初步建立了制度性的期末“留抵退税”制度，在完善增值税制度、优化营商环境等方面迈出了至关重要的一步。总而言之，本次深化增值税改革是在考虑财政可持续发展的前提下，切实减轻企业负担、“放水养鱼”、激发市场活力、进而增强经济发展后劲的重大举措，也是完善增值税税制、优化税收结构的重要改革，还是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。 2019-04-26 10:12:23

网友_惊奇队长：现在购进国内旅客运输可以抵扣了，我想问一下，除了增值税专用发票和增值税电子普通发票外，是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作为进项税额抵扣凭证？只注明旅客姓名，未注明身份证件号码的客票，能否抵扣进项税额？ 2019-04-26 10:03:11

陆玉学：按照39号公告规定，纳税人购进国内旅客运输服务，未取得增值税专用发票和增值税电子普通发票的，暂允许以注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税额抵扣凭证。由于部分客票票面样式不统一，票面记载旅客身份信息的内容也不尽相同，实际操作中，只要是通过实名制购票方式购买，并注明旅客姓名或身份证件号码的，就属于按规定注明旅客身份信息的票证，可以计算抵扣进项税额。 2019-04-26 10:17:20

网友_水萝卜：请问公司如果有未抵减完的加计抵减额，能否申请留抵退税？ 2019-04-26 10:08:01

陆玉学：不可以。加计抵减政策虽然属于税收优惠，按照一般纳税人当期可抵扣进项税额的10%进行计提，用于抵减一般计税方法下的应纳税额。但是加计抵减额并不是纳税人的进项税额，不计入留抵税额。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，可结转下期继续抵减，但是不能申请留抵退税。 2019-04-26 10:20:03

网友_花生：今年以来，国家一直提倡减税降费，到底怎么减的？ 2019-04-26 10:13:43

陆秋明：税收关系着国家的“钱袋子”，更关系着每个纳税人的“钱包”。每一项税制改革都牵动着人们的神经。在刚刚公布的2019年的《政府工作报告》中，“实施更大规模的减税”放在了重要突出的位置。具体措施包括：1、普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。2、深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；3、保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。4、继续执行年初出台的小微企业普惠性减税政策。 2019-04-26 10:25:22

网友_益达：生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工，能否同时适用农产品加计扣除以及加计抵减政策？ 2019-04-26 10:18:34

陆玉学：按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）的规定，提供生活服务的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，可以适用加计抵减政策。该纳税人如果同时兼营农产品深加工业务，其购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可按照10%扣除率计算进项税额，并可同时适用加计抵减政策。 2019-04-26 10:29:57

网友_舵盘：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有哪些种类？ 2019-04-26 10:23:08

陆玉学：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。 2019-04-26 10:31:20

网友_飞机：这次的增值税改革对我们普通老百姓有什么影响吗？我们能感受到什么好处呢？ 2019-04-26 10:26:58

陆秋明：当前，中国经济下行压力加大，消费的增长动力有所减弱，影响百姓消费的因素有两个：一是消费能力，二是消费意愿。在收入一定的情况下，市场上商品价格的高低直接会影响老百姓的消费能力。我们在市场上看到的商品和服务的价格，一般来说都是含税的。比如，车主给汽车加油的“油钱”里，就含有消费税；彩电、冰箱等商品中，也含有增值税。只是由于税款不单独标示出来，所以消费者的感知没有那么明显。增值税税率降了，商品价格中含的税就减少了一块，市场上商品的零售价就会降低。企业缴纳增值税，还要按增值税税款的一定比例缴纳城建税和教育费附加，这部分税费也要计入商品和服务的价格，由消费者负担。如果增值税减税了，这部分税费也会跟着减。商品价格降了，相当于老百姓的收入提高了，消费能力增强了，作为消费者应该能切实的感受的到降税的好处。 2019-04-26 10:38:23

网友_小馅饼：本次深化增值税改革新出台了增值税加计抵减政策，其具体内容是什么? 2019-04-26 10:30:45

陆玉学：符合条件的从事生产、生活服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，用于抵减应纳税额。上述所称的生产、生活服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。政策执行期限是2019年4月1日至2021年12月31日。 2019-04-26 10:42:55

网友_咖啡：与2018年相比，这次留抵退税还区分行业吗？是否所有行业都可以申请留抵退税？申请留抵退税的条件是什么？ 2019-04-26 10:33:52

陆玉学：这次留抵退税，是全面试行留抵退税制度，不再区分行业，只要增值税一般纳税人符合规定的条件，都可以申请退还增值税增量留抵税额。本次只对增量留抵税额予以退税，一方面是基于鼓励企业扩大再生产的考虑，另一方面是基于财政可承受能力的考虑，若一次性将存量和增量的留抵税额全部退税，财政短期内不可承受。申请留抵退税一共有五个条件。一是从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；二是纳税信用等级为A级或者B级；三是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的；四是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；五是自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。 2019-04-26 10:48:55

网友_魔方：申请留抵退税的增值税一般纳税人，若同时发生出口货物劳务、发生跨境应税行为，应如何申请退税？ 2019-04-26 10:36:10

陆玉学：增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合留抵退税规定条件的，可以申请退还留抵税额，也就是说要按照“先免抵退税，后留抵退税”的原则进行判断；同时，适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。 2019-04-26 10:51:00

网友_绿萝：此次深化增值税改革，出口退税率做了哪些调整？ 2019-04-26 10:39:02

陆秋明： 16%、10%两档增值税税率下调后，出口退税率也做了相应调整，即原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。除上述调整外，其他退税率保持不变。 2019-04-26 10:54:25

网友_璞玉：此次深化增值税改革中，增值税期末留抵退税涉及的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加如何计算？ 2019-04-26 10:42:42

陆玉学：此次深化增值税改革涉及增值税期末留抵退税也适用《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）规定，即对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。 2019-04-26 10:58:01

主持人：好了，我们今天的访谈就到这里了。今天的在线访谈得到了广大网友的大力支持，感谢嘉宾们的精彩回答，感谢各位网友的热情参与，还有个别网友的问题没有来得及回答，我们会在访谈结束后再给予回答，再见！ 2019-04-26 10:59:20

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